1.（單選題)星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。

A.1.2

B.1.0

C.0.58

D.0.6

2.（單選題）某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2018年7月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款6 400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款1 500萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元。

A.195.14

B.354

C.270

D.381

3.（單選題）2018年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅租金收入150萬元，當(dāng)月購進(jìn)辦公用品一批，取得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8萬元。則該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額為（?。┤f元。

A.12.39

B.8.64

C.11.31

D.19.81

4.（單選題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。

A.116×13%=15.08（萬元）

B.（116+11.6）×13%=16.59（萬元）

C.116÷（1+13%）×13%=13.35（萬元）

D.（116+11.6）÷（1+13%）×13%=14.68（萬元）

5.（判斷題）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額。（?。?/p>

以下為答案解析，做完才能看呀

1. 正確答案：C

考點(diǎn)：簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

解析：應(yīng)繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58（萬元）。

2. 正確答案：D

考點(diǎn):增值稅銷售額的確定

解析：建筑服務(wù)適用9%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=6 400×9%-1 500×13%=381（萬元）。

3. 正確答案：A

考點(diǎn)：增值稅銷售額的確定

解析:該文化館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=150÷（1+9%）×9%=12.39（萬元）。

4. 正確答案：B

考點(diǎn):進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

解析：納稅人進(jìn)口貨物按照組成計(jì)稅價格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價格×稅率；組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅。則甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=（116+11.6）×13%=16.59（萬元）。

5. 正確答案:錯誤

考點(diǎn):銷售額確定的其他規(guī)定

解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。

一定要關(guān)注我們哦，每日更新習(xí)題！