隨著“全電發(fā)票”的建設(shè)推進，與之相似的“電子發(fā)票”則陷入尷尬境地……最近，上海宣布取消“電子發(fā)票”的領(lǐng)用，全電發(fā)票時代正式來臨！

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試點之日起，取消電子發(fā)票的領(lǐng)用

1月28日，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于全面數(shù)字化的電子發(fā)票開票試點全面擴圍工作安排的通告》：

其中明確：本市納稅人自納入數(shù)字化電子發(fā)票開票試點之日起，不再領(lǐng)用增值稅電子專用發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票。

而更早之前，國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局也曾發(fā)布《關(guān)于全面數(shù)字化的電子發(fā)票開票試點全面擴圍工作安排的通告》：

明確，自納入全電發(fā)票開票試點之日起，不再領(lǐng)用增值稅電子專用發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票（已領(lǐng)用的可繼續(xù)使用至2022年12月31日）。

不少網(wǎng)友表示：“還沒用上電子發(fā)票，它就要退出了……”

作為最早試點全電發(fā)票的地區(qū)，從廣東及上海發(fā)布的通告來看，全面數(shù)字化的電子發(fā)票已然是必然趨勢，而普通的電子發(fā)票或可能將逐漸退出歷史舞臺~

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全電發(fā)票和電子發(fā)票，有什么區(qū)別

全電發(fā)票和電子發(fā)票，聽名字很像，不少財務(wù)人容易混淆，但其實二者并不相同。

1. 定義及定位不同

全電發(fā)票是指全面數(shù)字化的電子發(fā)票，是由稅務(wù)局為實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化的目的所推行的一種以過去的電子發(fā)票為基礎(chǔ)所進化的發(fā)票形式。

而“傳統(tǒng)的電子發(fā)票”，通常稱為“紙電發(fā)票”，相當(dāng)于紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化！

2. 管理方式不同

紙電發(fā)票：依托于紙質(zhì)發(fā)票管理模式

• 需稅控專用設(shè)備

• 需發(fā)票票種核定、領(lǐng)用、驗舊

• 最高開票限額審批，依申請增版增量

全電發(fā)票：（不以紙質(zhì)形式存在）開業(yè)即可開票

• 無需稅控專用設(shè)備

• 無需發(fā)票票種核定、領(lǐng)用、驗舊

• 自動賦予可開具發(fā)票總金額的信用額度，并動態(tài)調(diào)整

3. 交付手段不同

紙電發(fā)票開具后：

• 開票方通過郵件、短信等方式交付，受票方人工下載、打印

• 受票方需進行歸集、整理、入賬等操作

全電發(fā)票開具后：

• 發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶

• 自動歸集，省去了人工收發(fā)、入賬等操作

4. 發(fā)票生態(tài)不同

紙電發(fā)票：通過專用稅控設(shè)備實現(xiàn)“控票”

• 發(fā)票開具、交付、勾選、查驗等平臺互相獨立

• 發(fā)票平臺功能較為單一

全電發(fā)票：圍繞發(fā)票開具事項大數(shù)據(jù)信息實現(xiàn)“控事”

• 發(fā)票開具、交付、勾選、查驗等應(yīng)用深度融合

• 納稅人可享受“一站式”服務(wù)，發(fā)票平臺功能向開放生態(tài)體系轉(zhuǎn)變

5. 發(fā)票樣式不同

紙電發(fā)票：

全電發(fā)票：

1）全電發(fā)票票樣不僅將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼，變?yōu)?0位發(fā)票號碼，還取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章），取消了發(fā)票密碼區(qū)；

2）全電發(fā)票還將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項，并展示于票面上；

3）同時，全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)還會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。

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全電發(fā)票，超全熱點問答

1. 收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印機作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印機上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。

2. 開具或取得全電發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？

1）試點一般納稅人：

• 開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；

• 開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票欄次”中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。

2）試點小規(guī)模納稅人：

• 開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；

• 開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

3. 發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？

有。發(fā)起紅沖流程后開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

4. 電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中，那些增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選？

下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：

• 異常增值稅扣稅憑證；

• 已作廢的發(fā)票；

• 之前所屬期已確認用于其他用途的發(fā)票；

• 已用于冬奧會退稅的發(fā)票；

• 已全額沖紅的發(fā)票；

• 其他，如：被鎖定的藍字發(fā)票。

5. 電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票被部分紅沖后，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺進行抵扣勾選？

可以?？晒催x抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

6. 進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？

可以。若需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。

7. 我企業(yè)是試點納稅人，銷售商品種類較多，開具全電發(fā)票時是否需要開具銷貨清單？

不需要。全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。

8. 我公司近期發(fā)票數(shù)據(jù)遺失，不確定相關(guān)發(fā)票是否已下載，該如何規(guī)避重復(fù)入賬的問題？

數(shù)字化電子發(fā)票自帶一種可以查重的小標記，在下載數(shù)字化電子發(fā)票時，右邊欄會顯示下載次數(shù)，能夠起到一定的提示輔助作用。如果報銷時發(fā)現(xiàn)下載次數(shù)大于1，那就要重點關(guān)注一下這張發(fā)票是否存在重復(fù)入賬的問題了。

9. 我公司收到一張數(shù)字化電子發(fā)票遲遲沒有入賬，想在入賬前確認發(fā)票是否已被紅沖，請問如何查詢？

電子發(fā)票服務(wù)平臺為試點納稅人提供發(fā)票入賬標識服務(wù)，試點納稅人使用該功能時，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財務(wù)人員及時查驗。

• 如果發(fā)票被紅沖了，受票方就無法勾選入賬，系統(tǒng)也會顯示發(fā)票的狀態(tài)；

• 如果已經(jīng)先進行過勾選入賬，之后發(fā)票被銷售方紅沖了，系統(tǒng)也會將勾選入賬的信息置灰，并顯示發(fā)票狀態(tài)已被紅沖。

而且對于數(shù)字化電子發(fā)票，購買方如果已經(jīng)做了入賬確認，那么銷售方想要開紅字，需要在提交申請后經(jīng)過購買方的確認才能開具，這就有效防止了惡意紅沖的出現(xiàn)。

全電發(fā)票常見問題解答

問題一：我企業(yè)是開票試點納稅人，登錄電子稅務(wù)局之后看不到“開票業(yè)務(wù)”，怎么處理？

檢查辦理人員當(dāng)前登錄的身份權(quán)限。如辦理人員當(dāng)前身份為辦稅員，則無開票相關(guān)權(quán)限，看不到“開票業(yè)務(wù)”是正常的，切換法定代表人、財務(wù)負責(zé)人或開票員身份即可。

問題二：在“開票業(yè)務(wù)”功能中只有“紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)”，無“藍字發(fā)票開具”、“紅字發(fā)票開具”、“開票信息維護”其他功能模塊，會是什么原因呢？

身份權(quán)限問題，管理員或辦稅員身份僅顯示“紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)”的菜單。檢查辦理人員當(dāng)前登錄的身份權(quán)限，切換為法定代表人、財務(wù)負責(zé)人或開票員身份，即可正常顯示其他功能模塊。

問題三：在“藍字發(fā)票開具”界面如何修改銷售方信息？

銷售方的地址、電話等是直接調(diào)取了企業(yè)在金三核心征管系統(tǒng)中登記的存款賬戶賬號報告信息，銀行信息是來源于存款賬戶賬號報告信息，故未在此模塊提供修改的功能。納稅人變更存款賬戶賬號報告信息后應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，完成金三核心征管系統(tǒng)中對應(yīng)信息的修改后數(shù)據(jù)會同步至此模塊。

如需辦理“銷方地址”及“電話”變更，建議可由法定代表人、財務(wù)負責(zé)人和辦稅員通過電子稅務(wù)局辦理。操作路徑為：我要辦稅-綜合信息報告-身份信息報告-變更稅務(wù)登記。

如需辦理“銷方開戶銀行”及“銀行賬號”信息變更，建議可由法定代表人、財務(wù)負責(zé)人和辦稅員通過電子稅務(wù)局辦理。操作路徑為：我要辦稅-綜合信息報告-制度信息報告-存款賬戶賬號報告。

變更后，納稅人即可在開具藍字發(fā)票時點擊“銷方開戶銀行”的欄次的下拉框選擇對應(yīng)銀行信息。

問題四：我企業(yè)使用郵箱交付“全電”發(fā)票時，系統(tǒng)顯示“發(fā)送失敗”，應(yīng)如何操作？

納稅人如需進行郵箱交付，應(yīng)提前在“稅務(wù)數(shù)字賬戶”主界面的“發(fā)件郵箱設(shè)置”中進行發(fā)件郵箱的初始化配置。

登錄進入“稅務(wù)數(shù)字賬戶”主界面的“發(fā)件郵箱設(shè)置”，查看是否已配置。如未配置，請?zhí)顚戉]箱賬號及密碼，系統(tǒng)會根據(jù)填寫的主流郵箱帶出其它郵箱默認配置項（包括163郵箱、QQ郵箱、126郵箱、139郵箱、搜狐郵箱等），配置可修改。如非以上主流郵箱，請納稅人根據(jù)界面信息自行填寫配置。

問題五：我企業(yè)進入“開票業(yè)務(wù)”模塊時出現(xiàn)阻斷性提示，提示暫停授信，怎么處理？

企業(yè)存在逾期申報或者申報后產(chǎn)生了比對異常的記錄沒有處理。建議納稅人聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實申報數(shù)據(jù)，處理比對異常后再進行開票操作。

問題六：開票完成時忘記交付了，后續(xù)要在哪個模塊操作?

后續(xù)需要再次交付，用票試點納稅人可通過“稅務(wù)數(shù)字賬戶”-“發(fā)票查詢統(tǒng)計”-“全量發(fā)票查詢”操作交付，非用票試點納稅人可登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺操作。

問題七：怎么區(qū)分是否為需要對方確認紅字信息確認單的情況？

紅字信息確認單分為銷售方單方啟動和購銷雙方確認后啟動兩種情況。

當(dāng)購買方未對收到的發(fā)票做勾選確認或者入賬，以及撤銷勾選確認或者入賬的時候，銷售方可以直接發(fā)起紅字信息確認單，不需要對方確認，不需要對方確認的紅字信息確認單超過72小時也不會自動撤銷。

除上述銷售方單方啟動開具紅字發(fā)票的情形外，其余一律應(yīng)由購銷雙方確認后啟動紅字發(fā)票開具流程，購銷雙方任意一方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，經(jīng)對方確認后由開票方開具紅字發(fā)票，需要注意的是，如果對方在發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后的72小時內(nèi)未確認的，該流程自動作廢，應(yīng)重新發(fā)起流程。

注意：發(fā)票開具原因可以選擇“開票有誤”“銷貨退回”“服務(wù)中止”“銷售折讓”四種，銷售方直接發(fā)起紅沖，只能選擇全額紅沖！收購發(fā)票允許開票方直接開具紅字確認單，無需對方確認。

來源：樸稅。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！