2021年11月13日

發(fā)票管理專題1.2——發(fā)票無(wú)小事

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，電子發(fā)票知多少？

2021年國(guó)家稅務(wù)總局宣布全國(guó)即將全面使用增值稅電子發(fā)票！取消了紙質(zhì)的增值稅發(fā)票后，在開(kāi)具，丟失，輸入，作廢和匯總及記賬時(shí)新發(fā)票時(shí)應(yīng)注意什么？讓我們一起來(lái)看看！

一、增值稅電子發(fā)票的五個(gè)主要變化

1、發(fā)票聯(lián)次的數(shù)量已更改：紙質(zhì)發(fā)票有3聯(lián)和6聯(lián)，而電子發(fā)票只有1聯(lián)，買賣雙方是相同的。

2、開(kāi)具方法已更改：紙質(zhì)發(fā)票使用稅控磁盤，而電子發(fā)票通過(guò)UKey發(fā)行，并且文件格式為ofd格式：ofd格式的文件需要特殊的閱讀器才能打開(kāi)，需要下載國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家增值稅發(fā)票檢查平臺(tái)的閱讀器。

3、做廢方法已更改：符合作廢條件的紙質(zhì)發(fā)票必須要收回所有聯(lián)次。電子發(fā)票不能作廢，只能沖紅處理。

4、沖紅操作更加簡(jiǎn)潔：只需查看電子發(fā)票是否已扣除。如果已低扣，由購(gòu)買一方開(kāi)具“信息表”，尚未扣除，則由賣方開(kāi)具“信息表”。

5、發(fā)票遺失的處理方式發(fā)生變化：電子發(fā)票遺失或誤刪除的，可以根據(jù)發(fā)票代碼，發(fā)票編號(hào)，開(kāi)票日期在國(guó)家增值稅發(fā)票檢查平臺(tái)上進(jìn)行查驗(yàn)，通過(guò)后，下載電子發(fā)票。如果您沒(méi)有相關(guān)信息，也可以向開(kāi)票方索要原始電子發(fā)票。

二、實(shí)施電子發(fā)票后如何查詢和打印

（1）實(shí)施電子專用發(fā)票后，企業(yè)必須首先下載電子發(fā)票格式文件閱讀軟件（又稱：增值稅電子發(fā)票閱讀器），該軟件可以滿足離線格式電子發(fā)票的閱讀，打印和驗(yàn)證。在公共服務(wù)平臺(tái)上簽收等需求。企業(yè)可以從國(guó)家稅務(wù)總局的國(guó)家增值稅發(fā)票檢查平臺(tái)下載安裝。

（2）電子發(fā)票的閱讀方式

雙擊電子發(fā)票或從增值稅電子發(fā)票閱讀器的“打開(kāi)OFD文件”按鈕中選擇要閱讀的電子發(fā)票，以打開(kāi)增值稅電子發(fā)票閱讀器并閱讀該發(fā)票。您還可以使用縮放，旋轉(zhuǎn)和翻頁(yè)等功能來(lái)幫助閱讀。

（3）電子發(fā)票打印

單擊“打印”調(diào)用打印機(jī)打印電子發(fā)票，或者您可以通過(guò)設(shè)置打印屬性來(lái)完成自定義打印。

（4）電子簽名或數(shù)字簽名驗(yàn)證。

當(dāng)鼠標(biāo)變成黑色實(shí)心箭頭時(shí)，右鍵單擊簽章或簽名，以驗(yàn)證簽名并查看相關(guān)的簽章或簽名信息。使用OFD閱讀器打開(kāi)下載的布局文件，右鍵單擊電子發(fā)票上的稅收監(jiān)管印章，然后選擇驗(yàn)證。

三、電子發(fā)票軟件

使用增值稅電子發(fā)票的納稅人將由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)簽發(fā)UKey，并在發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)上開(kāi)具電子增值稅發(fā)票。

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家增值稅發(fā)票檢查平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）相關(guān)下載-增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件（Tax UKey版）下載。軟件安裝成功后，插入稅UKey并單擊在桌面上生成的“票”圖標(biāo)。

四、增值稅電子發(fā)票領(lǐng)用

您可以登錄電子稅務(wù)局——我要辦稅——發(fā)票管理——發(fā)票領(lǐng)用——發(fā)票領(lǐng)用（電子發(fā)票）辦理。

在線發(fā)票申請(qǐng)：?jiǎn)螕簟吧觐I(lǐng)”按鈕，依次填寫信息即可。

五、增值稅電子發(fā)票分發(fā)

將已領(lǐng)取但未寫入稅控設(shè)備的發(fā)票分發(fā)到稅務(wù)UKey。

在網(wǎng)絡(luò)發(fā)票未分發(fā)信息的查詢結(jié)果中選擇想需要分發(fā)的發(fā)票，在待分發(fā)發(fā)票信息框中輸入需要分發(fā)的份數(shù)（不能超過(guò)剩余份數(shù)，且分發(fā)份數(shù)不能為零），點(diǎn)擊“分發(fā)”按鈕，分發(fā)成功之后，發(fā)票狀態(tài)如為“可開(kāi)票”，說(shuō)明發(fā)票可以正常使用。

六、電子專用發(fā)票開(kāi)具

首次開(kāi)具時(shí)需點(diǎn)擊頁(yè)面下方“目錄設(shè)置”，在彈出框中指定發(fā)票文件存放目錄，設(shè)置掃描時(shí)間間隔，點(diǎn)擊“保存”即可。

確認(rèn)票面信息無(wú)誤，點(diǎn)擊界面下方“開(kāi)具”按鈕，完成發(fā)票開(kāi)具?？筛鶕?jù)實(shí)際需要選擇以二維碼或者發(fā)送郵件的方式，將已開(kāi)具好的發(fā)票交付購(gòu)方。

七、增值稅電子發(fā)票開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票

電子發(fā)票不能作廢，必須沖紅。

如果發(fā)生退貨，不正確的開(kāi)票，終止應(yīng)稅服務(wù)等情況，則必須開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票以抵消。單擊“紅字信息表”中的“填寫增值稅發(fā)票的紅字信息表”

匯總上傳

八、發(fā)票的收集和上傳

該軟件支持登錄和自動(dòng)匯總上傳，右下角的彈出窗口提示報(bào)告狀態(tài)。

九、發(fā)票入賬

如果將電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷和備案的依據(jù)，則必須同時(shí)保存紙質(zhì)打印件及電子文件，即必須保存OFD源文件，而不是以其他形式保存。