個(gè)人所得稅是對加拿大居民來源于國內(nèi)外的收入，及非居民來源于加拿大境內(nèi)的收入所征收的稅，它是以聯(lián)邦政府所得稅法為依據(jù)征收。

包括：個(gè)人勞務(wù)所得、來自設(shè)在加拿大常駐機(jī)構(gòu)的經(jīng)營所得和加拿大應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)處理中的資本收益等。

個(gè)人所得稅是聯(lián)邦和省政府都征收的一種稅。除魁北克外，聯(lián)邦政府與各省簽訂協(xié)議，代替其征收個(gè)人所得稅。

聯(lián)邦政府根據(jù)個(gè)人所得稅法確定其應(yīng)稅所得額，并按立法中的稅率條例征收個(gè)人所得稅。然后，簽訂協(xié)議的各省按聯(lián)邦稅收基數(shù)的百分比征收省個(gè)人所得稅。

很多想移民加拿大卻沒在加拿大生活過的人對加拿大的稅收了解不多，今天我們就來科普一下！

　　哪些人為納稅申報(bào)人？

● 加拿大公民或居民；

● 在加拿大定居的配偶和直系親屬；

● 在加拿大經(jīng)商或就業(yè)；

● 申請加拿大聯(lián)邦政府或所在省政府某些退稅項(xiàng)目或津貼；

● 在加拿大出售股票、債券、房產(chǎn)等。

稅收的具體范圍是什么？

根據(jù)所得稅法規(guī)定，加拿大居民對其來源于國內(nèi)外的所有收入都負(fù)有納稅義務(wù)。對加拿大的非居民，就其來源于加拿大的所得也要納稅。

包括：個(gè)人勞務(wù)所得、來自設(shè)在加拿大常駐機(jī)構(gòu)的經(jīng)營所得和加拿大應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)處理中的資本收益等。

個(gè)人如何繳納所得稅？

（1）收入申報(bào)：納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將上一年收入的情況申報(bào)給政府。

　　（2）繳納稅收：稅收部收到收入申報(bào)后，經(jīng)八周左右會(huì)寄給納稅人一張納稅通知，告知這一年應(yīng)繳納多少稅收。

　　根據(jù)納稅人平時(shí)已在工資中扣除的稅收額，補(bǔ)交剩余的金額，若平時(shí)交的過多，稅收部分會(huì)將多余的部分退還給申報(bào)人。

　　如果發(fā)現(xiàn)納稅通知單上的計(jì)算有錯(cuò)誤，納稅人可要求重新審核。如還得不到滿意的答復(fù)，可以在通知單寄出的90天內(nèi)進(jìn)行申訴，若超過這一期限，除非特殊情況才會(huì)予以辦理。

個(gè)人報(bào)稅的基本原則是什么？

（1）加拿大稅制采取“誠實(shí)報(bào)稅”原則，當(dāng)納稅人填報(bào)稅表時(shí)，需要其所填稅表每一項(xiàng)都是正確而完備的。

　?。?）根據(jù)加拿大的稅法，逃稅的最高懲罰為稅款的兩倍，另加利息和罰款；而且一經(jīng)判決為逃稅，可以判處高達(dá)5年的監(jiān)禁。

最常見的免稅收入及減稅項(xiàng)目有哪些？

● 收受贈(zèng)予或者繼承遺產(chǎn)；

● 中獎(jiǎng)；

● 撫養(yǎng)費(fèi)；

● 搬家費(fèi)（從國外遷至加拿大的費(fèi)用不能從總收入中扣除，但在加拿大境內(nèi)的搬家費(fèi)用可以扣除）；

● RRSP注冊退休儲(chǔ)蓄金；

● 托兒費(fèi)；

● TFSA儲(chǔ)蓄賬戶等。

政府還有哪些減免稅規(guī)定？

下列情況之一，也可以減去部分的個(gè)人所得稅。其中，各省的減稅規(guī)定會(huì)有所不同：

● 年齡達(dá)到65歲以上

● 單身居住或一個(gè)人養(yǎng)育的一個(gè)或幾個(gè)小孩

● 有小孩要負(fù)擔(dān)

● 有其他人要負(fù)擔(dān)

● 傷殘人員

對大部分被雇傭者來說，全年總收入中有相當(dāng)一部分已預(yù)先在薪水中被扣除，作為個(gè)人所得稅交給政府。

此外，有些收入如利息收入、租借收入或獨(dú)立勞動(dòng)者的收入等，無法從工資中扣除，一般采用預(yù)繳稅金的方法，即納稅人根據(jù)上一年度的納稅額來預(yù)算本年度的納稅額進(jìn)行繳稅。

新移民在稅務(wù)申報(bào)上有哪些注意事項(xiàng)？　　

根據(jù)加拿大稅法規(guī)定，一旦成為加拿大居民，您所有資產(chǎn)的增值（無論在世界各地）都要交納資本增值稅。

在移民前，你需要將個(gè)人及家庭所有的資產(chǎn)，包括房產(chǎn)、股票等，清楚地陳列在一張資產(chǎn)表上，由專業(yè)人士提供估值服務(wù)，再寫明每項(xiàng)估價(jià)。

　　根據(jù)加拿大稅務(wù)按獨(dú)立個(gè)體計(jì)算總收入和應(yīng)繳納稅收的原則，在稅務(wù)策略中，可將家庭資產(chǎn)由不同的家庭成員持有，由此可以避免個(gè)別成員總收入偏高而繳納較高的稅收。　　

家庭成員重新分配資產(chǎn)應(yīng)該在移民前進(jìn)行。因?yàn)榧幽么蠖惙▏?yán)格控制居民通過重新分配收入來減稅。

所以在對資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)的同時(shí)，亦要估計(jì)資產(chǎn)的升值潛力及個(gè)人收入增加的可能性，從而確定是否需要在移民前將資產(chǎn)分配到不同的家庭成員名下。

加拿大的投資收益有哪些稅務(wù)優(yōu)惠政策？

每個(gè)人和每個(gè)家庭都應(yīng)充分利用加拿大的稅務(wù)優(yōu)惠來降低投資收益的稅收，投資收益可以分為三大類：

　　（1）利息收入。例如銀行存款、投資于政府債券等獲得的收益。在加拿大，利息收入沒有任何的稅務(wù)優(yōu)惠，該收入等同于工資等收入，100%繳納所得稅。

　　（2）股息收入。股息收入是指投資于某家公司的普通股票或股票型基金所派發(fā)的股息。每年股息收入在當(dāng)年可以得到股息稅務(wù)優(yōu)惠。與利息收入相比，股息收入具有一定的稅務(wù)優(yōu)惠。

　　（3）資本增值收入。資產(chǎn)增值收入泛指出售的投資品種，如股票、基金、物業(yè)等所賺取的利潤收入。資本增值在稅法上有很多不同的限制和優(yōu)惠，例如出售房屋指定為主要居所賺取的利潤，可以申請免稅；出售股票或基金，所獲得的資本收益，按50%繳納資本利得稅?！　?/p>

注意

加拿大實(shí)行全球征稅制度，即移民在成為加拿大永久居民或公民后，在海外獲得的收入也需要向加拿大報(bào)稅。

加拿大還有許多稅務(wù)優(yōu)惠政策，能夠從許多方面提供減稅、抵稅，從而降低整體納稅額度。　　

需要注意的是，家庭津貼或兒童福利金是政府發(fā)給所有有小孩家庭的一種補(bǔ)助，如果將此補(bǔ)助金存放到特別為孩子所開的賬戶，則其所產(chǎn)生的利息收入就不必回歸到父母名下，而算做孩子的收入。

小孩的收入通常不高，因此不會(huì)產(chǎn)生納稅問題。按照該方法，小孩從出生到18歲，僅利息收入就可節(jié)約上萬元加幣。

有相當(dāng)一部分已入籍成為加拿大公民的朋友,很想回國或去美國發(fā)展自己的事業(yè)，但又不愿意將所得再在加拿大上稅，而且可以自由進(jìn)出加拿大。

最好的解決辦法就讓自己成為非稅務(wù)居民，它能讓你魚和熊掌皆得。