今天把一些常見的問題，也是小伙伴們經(jīng)常問的問題，以問答的形式總結(jié)分享出來，多多交流，知識越交流越有趣。

問題一

一般納稅人取得的所有1個點、3個點的專票都可以抵扣9個點嗎？

解答一

這明顯就是錯覺！

只有當增值稅一般納稅人購進了農(nóng)產(chǎn)品，取得的是小規(guī)模納稅人（簡易計稅；適用3%征收率）開具的專用發(fā)票（現(xiàn)在疫情期間是3%減按1%，目前政策到2021年12月31日結(jié)束），以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。

補充：如果一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于加工生產(chǎn)成稅率為13%的貨物等，領(lǐng)用時還可以再加計扣除1%進項稅額。

問題二

請問企業(yè)無償轉(zhuǎn)讓股票怎么繳納增值稅？

解答二

根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第40號)一、納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅;在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅。

問題三

請問公司取得的政府補貼要不要繳納企業(yè)所得稅？

解答三

根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

問題四

請問收到的專票銷售方地址少寫了電話號碼，或者電話號碼填寫了，這種發(fā)票可以用嗎（抵扣）？需要重新開專票嗎？

解答四

目前實操中，這種情況并不影響使用可以完成抵扣。實操中主要關(guān)注的是單位名稱、納稅識別號，這兩個千萬不能錯！其次發(fā)票內(nèi)容不要開錯，明確發(fā)票備注欄需要備注相關(guān)信息的按照要求備注。其他像電話、地址等微瑕疵的并不影響專票本身的抵扣，如果公司財務管理制度要求嚴格，對方也愿意重開的情況，建議讓對方重開，如果對方不重開，也不影響使用。

補充:增值稅專用發(fā)票須完整填寫購買方全部信息，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息。納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票，特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。

問題五

稅務機關(guān)代開的增值稅發(fā)票，應該如何蓋章？

解答五

代開的專票由代開企業(yè)在專票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的備注欄上加蓋本單位的發(fā)票專用章。(為其他個人代開的特殊情況除外）2.稅務機關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務機關(guān)代開發(fā)票專用章。

補充：代開專票的不需要稅局蓋章，代開普通的不需要企業(yè)蓋章。（不包括其他個人）