1…二級納稅機(jī)構(gòu)，年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，是否需要報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表？

答：不需要。因?yàn)殡娮佣悇?wù)局不提供年度財(cái)報(bào)的板塊。由總公司處理。

2…總分公司之間有業(yè)務(wù)往來，且開了票。

答：（1）交增值稅與是不是法人無關(guān)。通常說——法人所得稅，不說法人增值稅。總分公司之間應(yīng)按規(guī)定，分別確認(rèn)增值稅銷售額。

（2）總分公司之間的商品交易，并不能給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益，在會計(jì)處理上就不能確認(rèn)為收入。

（3）總分公司彼此之間的商品調(diào)撥，并沒有改變商品所有權(quán)的歸屬，沒有失去對商品所有權(quán)和控制權(quán)，所以不能確認(rèn)為企業(yè)所得稅收入。

（4）開了票，不一定形成增值稅收入，也不一定形成所得稅收入，不一定是會計(jì)收入。稅務(wù)不能左右你做賬。