1.（單選題)某企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓一棟2003年建造的公寓樓，當(dāng)時造價為800萬元，已計提折舊500萬元。2012年經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置價格為1500萬元，成新度折扣率為6成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（?。┤f元。

A.320

B.480

C.600

D.900

2.（單選題）2017年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10 000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費115萬元，2009年購買時支付價款8 000萬元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為12 000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（　）萬元。

A.400

B.1 485

C.1 490

D.200

3.（多選題）根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于土地增值稅的說法中錯誤的有（?。?。

A.土地使用權(quán)出讓應(yīng)征收土地增值稅

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收土地增值稅

C.個人互換自有居住用房應(yīng)征收土地增值稅

D.用房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營應(yīng)征收土地增值稅

4.（多選題）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（　）。

A.土地出讓金

B.耕地占用稅　

C.公共配套設(shè)施費

D.借款利息費用

5.（判斷題）對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，也不征收土地增值稅。（?。?/p>

以下為答案解析：

1. 正確答案：D

考點：土地增值稅的扣除項目及其金額

解析:評估價格=1 500×60%=900（萬元）

2. 正確答案：B

考點:土地增值稅應(yīng)納稅額的計算

解析：評估價格＝12 000×70%＝8 400（萬元）；增值額＝10 000－8 400－115＝1 485（萬元）。

3. 正確答案：ACD

考點：土地增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定

解析:土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅，因此A選項錯誤。個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，免征土地增值稅，因此C選項錯誤。對于以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產(chǎn)）作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅，因此D選項錯誤。

4. 正確答案：BC

考點:土地增值稅的扣除項目及其金額

解析:土地出讓金和借款利息費用不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。

5. 正確答案:錯誤

考點:土地增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定

解析：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。