正值2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳期，需要進行關聯(lián)申報的企業(yè)，別忘了在2023年5月31日前就2022年度的關聯(lián)業(yè)務往來進行關聯(lián)申報哦~

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是否需要進行關聯(lián)申報？

政策課堂：

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》。

——《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）

Tips：

企業(yè)年度內(nèi)未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合“42號公告”第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯(lián)申報。

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關聯(lián)方和關聯(lián)業(yè)務往來

指的是什么？

關聯(lián)方指的是與申報企業(yè)構成“42號公告”第二條所規(guī)定的七種關系的企業(yè)、組織或個人，這七種關系歸納起來為——股權關系、資金借貸關系、特許權關系、購銷和勞務關系、任命或委派關系、親屬關系以及實質(zhì)關系。

關聯(lián)業(yè)務往來主要包括下列關聯(lián)交易：有形資產(chǎn)使用權或所有權的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)使用權或所有權的轉(zhuǎn)讓、資金融通和勞務交易。

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如何算達到國別報告

填報標準？

存在下列情形之一的居民企業(yè)應當填報國別報告，即達到國別報告填報標準：

1、該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)（能夠合并其所屬跨國企業(yè)集團所有成員實體財務報表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財務報表的企業(yè)），且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元；

2、該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。

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關聯(lián)申報有申報期限嗎？

納稅人申報2022年度關聯(lián)業(yè)務往來的截止時間是2023年5月31日。企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法第二十七條及其實施細則第三十七條的有關規(guī)定辦理。

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關聯(lián)申報的申報表如何填列？

關聯(lián)申報一共有22張申報表，一共分為三部分：基礎信息、關聯(lián)交易信息和國別報告表。

填表說明：

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電子稅務局的申報路徑是什么？

登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【企業(yè)所得稅申報】—【關聯(lián)業(yè)務往來年度報告申報】，即可進入該界面，按要求進行在線申報。

需先填寫《G000000報告企業(yè)信息表》后才能選填其他報表。

數(shù)據(jù)填寫無誤后點擊“申報”即可。

其中表格為黃色的表示數(shù)據(jù)已發(fā)生改變，需要重新進入確認后保存。

Tips

納稅人必須先完成企業(yè)所得稅申報，才可進行關聯(lián)申報。若申報屬期不存在企業(yè)所得稅年度申報記錄，將無法進行關聯(lián)申報。

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