1、企業(yè)季度內(nèi)未書立應(yīng)稅憑證，但《印花稅稅源明細(xì)表》中“應(yīng)稅憑證書立日期”是必填項(xiàng)，無法進(jìn)行填寫，如何進(jìn)行零申報(bào)？

答：“應(yīng)稅憑證書立日期”為必錄項(xiàng)，因此，該欄次可填寫稅款所屬期最后一天。如申報(bào)所屬期間為7-9月，可填寫9月30日。

2、企業(yè)發(fā)生不同貨物的買賣行為（如：貨物A和B），采集《印花稅稅源明細(xì)表》時(shí)，能否把不同的貨物合并為一行填寫“應(yīng)稅憑證名稱”？

答：根據(jù)關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施＜中華人民共和國印花稅法＞等有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀第三條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)書立印花稅應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿情況，填寫《印花稅稅源明細(xì)表》，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)。合同數(shù)量較多且屬于同一稅目的，可以合并匯總填寫《印花稅稅源明細(xì)表》。

因此，原則上可以將不同貨物合并一行體現(xiàn)在“應(yīng)稅憑證名稱”，可根據(jù)合同內(nèi)容匯總填寫應(yīng)稅憑證名稱。

3、印花稅稅源采集時(shí)“應(yīng)稅憑證數(shù)量”如何填寫？

答：如果簽訂了合同，應(yīng)填寫相同應(yīng)稅憑證的實(shí)際合同數(shù)量；沒有簽訂合同的，一般也需要根據(jù)具有合同性質(zhì)的（訂單、要貨單等）單據(jù)數(shù)量填寫。

同時(shí)，可以選擇逐份應(yīng)稅憑證進(jìn)行填寫時(shí)，一份憑證數(shù)量即為 1；也可以選擇合并匯總填寫，這樣需要合并同一稅目且內(nèi)容高度相似的應(yīng)稅憑證，比如買賣合同中將A貨物合并為1個(gè)，B貨物合并為1個(gè)，這樣應(yīng)稅憑證數(shù)量即為2。#印花稅

4、印花稅稅源采集時(shí)，“稅目”和“子目”如何區(qū)分？

答：稅目為印花稅所列舉的，子目為對應(yīng)稅目的征收子目。例如融資租賃合同、買賣合同、保管合同、倉儲合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、營業(yè)賬簿不需要填寫子目。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目對應(yīng)的子目必填。

稅目與子目對應(yīng)關(guān)系如下：

5、印花稅稅源采集時(shí)“計(jì)稅金額”如何填寫？

答：應(yīng)稅營業(yè)賬簿：填寫實(shí)收資本（股本）和資本公積合計(jì)的應(yīng)稅金額；應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，應(yīng)填寫列明的金額（不含列明的增值稅稅款）；如果金額和增值稅稅款沒有分別列明則填寫價(jià)稅合計(jì)金額。

6、印花稅稅源采集時(shí)“應(yīng)稅憑證書立日期”如何填寫？

答：逐份應(yīng)稅憑證填寫時(shí)，填寫應(yīng)稅憑證的書立日期，如合同簽訂的日期等；如果合并匯總填報(bào)時(shí)，填寫稅款所屬期止，如果申報(bào)所屬期為7-9月的印花稅，可填寫9月30日。

7、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，該如何申報(bào)印花稅？

答：如果應(yīng)稅合同等在簽訂時(shí)未列明金額，在后續(xù)實(shí)際結(jié)算時(shí)確定金額的，納稅人應(yīng)當(dāng)于書立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的首個(gè)納稅申報(bào)期申報(bào)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立情況，例如申報(bào)金額為0；在實(shí)際結(jié)算后下一個(gè)納稅申報(bào)期，以實(shí)際結(jié)算金額計(jì)算申報(bào)繳納印花稅。