國(guó)家稅務(wù)總局達(dá)州市稅務(wù)局第二稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)

達(dá)稅二稽稅罰告〔2021〕1號(hào)

蔡**:（納稅人識(shí)別號(hào):513029********1630）

對(duì)你的稅收違法行為擬于2021年7月23日之前作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十一條規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：

一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)依據(jù)、法律依據(jù)及擬作出的處罰決定:

2018年6月14日，你與秦**簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定：將你持有的四川**地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司35%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給秦**，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入90,000,000.00元；股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議自雙方簽字之日（2018年6月14日）生效。

受讓方秦**于2018年6月29日起支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款：你、秦**共同指定股權(quán)交易監(jiān)管賬戶(hù)為四川**地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司在成都農(nóng)村商業(yè)銀行有限公司大竹支行的賬戶(hù)（賬號(hào)：024103000120010******），秦**通過(guò)該賬戶(hù)，2018年6月29日向你個(gè)人賬戶(hù)（開(kāi)戶(hù)行：中國(guó)銀行成都開(kāi)發(fā)西區(qū)支行，賬號(hào)：6217883100001******）支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款42,000,000.00元，2018年6月29日向大竹縣****專(zhuān)業(yè)合作社的賬戶(hù)給你支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款12,000,000.00元，2018年7月6日又向大竹縣****專(zhuān)業(yè)合作社的賬戶(hù)給你支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款23,000,000.00元；加上秦**轉(zhuǎn)入以甘**、肖**、宋**名字監(jiān)管在中國(guó)銀行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款12,000,000.00元（自本協(xié)議生效后轉(zhuǎn)為秦**支付給你的股權(quán)價(jià)款），以及抵你應(yīng)還秦**借款1,000,000.00元，秦**合計(jì)已支付90,000,000.00元股權(quán)款。

2016年7月20日，你與四川**地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司原自然人股東方**、原法人股東重慶**資本投資有限公司簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，以7,000,000.00元的價(jià)格收購(gòu)方**持有該公司10%股權(quán)，以17,500,000.00元人民幣的價(jià)格收購(gòu)重慶**資本投資有限公司持有該公司25%股權(quán)。

你于2019年4月23日與秦**簽署《四川**地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司股東會(huì)決議》，決議：同意股東你將公司35%的股權(quán)（折合出資額10,500,000.00元）以10,500,000.00元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給秦**。你于2019年4月23日與秦**簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定：你將持有四川**地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的105,000,000.00元股權(quán)轉(zhuǎn)讓給秦**，秦**同意購(gòu)買(mǎi)你在四川**地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的上述105,000,000.00元股權(quán)。四川**地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于2019年4月25日將上述《股東會(huì)決議》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》報(bào)送大竹縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局辦理投資人（股權(quán)）變更，于2019年6月11日將上述《股東會(huì)決議》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》報(bào)送大竹縣稅務(wù)局第二稅務(wù)分局。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一條第一款、第二條第九項(xiàng)、第三條第五項(xiàng)、第六條第一款第五項(xiàng)、第八條、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第一款第（九）項(xiàng)、第二十條、第二十二條、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)發(fā)布）第二條、第三條、第四條、第五條、第七條、第十五條、第二十條的規(guī)定，你2018年6月股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入90,000,000.00元，股權(quán)原值24,512,250.00元（實(shí)際支付的價(jià)款24,500,000.00元+取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)12,250.00元），合理費(fèi)用45,000.00元（股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)），你2018年7月15日前應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”申報(bào)繳納2018年6月個(gè)人所得稅13,088,550.00元，你與秦**簽訂虛假《股東會(huì)決議》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，隱瞞股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，不繳2018年6月個(gè)人所得稅13,088,550.00元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第一條、第二條、第三條、第七條規(guī)定，你應(yīng)就與方**、重慶**資本投資有限公司書(shū)立的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”申報(bào)繳納2016年7月印花稅12,250.00元，你不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳2016年7月應(yīng)納印花稅12,250.00元。你應(yīng)就與秦**書(shū)立的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”申報(bào)繳納2018年6月印花稅45,000.00元；你不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳2018年6月應(yīng)納印花稅5,250.00元；你與秦**簽訂虛假《股東會(huì)決議》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，隱瞞產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所載金額，不繳2018年6月應(yīng)納印花稅39,750.00元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，擬對(duì)你不繳的2018年6月個(gè)人所得稅13,088,550.00元、印花稅39,750.00元，處不繳的稅款百分之五十的罰款，罰款金額6,564,150.00元，其中：個(gè)人所得稅罰款6,544,275.00元、印花稅罰款19,875.00元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款規(guī)定，擬對(duì)你不繳的2016年7月印花稅12,250.00元、2018年6月印花稅5,250.00元，處不繳的稅款百分之五十的罰款，印花稅罰款金額8,750.00元。

二、你有陳述、申辯的權(quán)利。請(qǐng)?jiān)谖揖肿鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進(jìn)行陳述、申辯的，視同放棄權(quán)利。

三、若擬對(duì)你罰款2000元（含2000元）以上，你有要求聽(tīng)證的權(quán)利。可自收到本告知書(shū)之日后3日內(nèi)向本局書(shū)面提出聽(tīng)證申請(qǐng)；逾期不提出，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。

二Ｏ二一年四月二十三日