說起企業(yè)老板們都非常關(guān)心的事情，其實最多的還是關(guān)于公司的財稅問題，而且就算非常關(guān)心這方面的問題，但卻不能更深層次的進行了解和適用。在之前的調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)大約有著85%左右的老板對財稅方面不了解，而財稅是可以直接影響到企業(yè)的經(jīng)營風險的，于是就幾個企業(yè)老板關(guān)心的財務(wù)問題，我們做一個細節(jié)討論：

一：屬于個人轉(zhuǎn)讓股份的稅應(yīng)該如何計算？

根據(jù)現(xiàn)有的相關(guān)政策法規(guī)規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收取的相關(guān)收益屬于個人所得稅的規(guī)定范疇，應(yīng)當按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅率繳納20%的個人所得稅。

這樣解釋可能會讓很多企業(yè)股東甚至老板產(chǎn)生誤解，認為個稅的征收是將股份轉(zhuǎn)讓的所有收入乘以20%的稅率進行計算并繳納，但這是錯誤的計算方式。稅法的規(guī)定上明確說明了：‘財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用之后的余額進行計算繳納個稅’。

這容易讓很多企業(yè)主產(chǎn)生混淆，認為應(yīng)當將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所有收入乘以20%的稅率計算繳納，這是不對的?？纯炊惙ㄉ系恼f明：“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額計算納稅”。

舉個例子說明一下，假設(shè)A公司的注冊資本為200萬元，并且都是實繳，股東A以160萬的價格對外轉(zhuǎn)讓70%的股權(quán)，那么財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入額就是160萬元，財產(chǎn)原值也就是原注冊資本實繳的70%，那么得出財產(chǎn)原值就是140萬元。那么轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得應(yīng)該是20（=160-140）萬元，而股東A需要繳納的個稅應(yīng)該就是20x20%=4萬元。

注意：股份轉(zhuǎn)讓的時候需要時刻關(guān)注注冊資本是否為實際繳納等可能出現(xiàn)影響財產(chǎn)原值的問題。專業(yè)財務(wù)籌劃為你提供更完善的方案和建議

　二：家人之間贈與企業(yè)股份是否需要繳納個稅？

直系親屬之間的相互贈與股權(quán)是否需要繳納個稅，其實針對這一方面確實還沒有明確的稅法規(guī)定，對于此事項稅務(wù)部門的處理方法也有所不同，從實際情況分析的話，其實是屬于不交稅的居多?！?/p>

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第67號的規(guī)定，夫妻或子女之間贈與股權(quán)的情況屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，但有正當理由的情況。因此，為了規(guī)避潛在風險，建議低價轉(zhuǎn)讓而不是采用贈與的方式處理。

注意：直系親屬之前的股權(quán)轉(zhuǎn)讓贈與對象身份應(yīng)是自然人，企業(yè)身份不適用此政策。

三：2022年還可以一次性扣除企業(yè)購買的固定資產(chǎn)嗎？

可以。根據(jù)財稅〔2018〕54號規(guī)定，企業(yè)新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算企業(yè)所得稅時扣除，不再分年度計算折舊；超過500萬元的，按照企業(yè)所得稅法實施條例等規(guī)定處理。

此外，上文的原執(zhí)行期限截止為2020年12月31日，已被財稅〔2021〕6號延長至2023年12月31日。

四：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額就是個人收入嗎？　　

并不是，應(yīng)納稅所得額指的是在按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定時間范圍內(nèi)所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除對的各種支出后余額。

在個人所得稅層面上說，在核定征收的情況下，應(yīng)納稅所得額是收入乘以應(yīng)稅所得率確定的金額。

假設(shè)自然人擁有的一家個人獨資企業(yè)收入額為100萬元，應(yīng)稅所得率為10%，那么應(yīng)納稅所得額為10（100x10%）萬元。查賬征收下，按照之前的收入額計算，成本為20萬元時，應(yīng)納稅所得率為50（100-50）萬元。

五：有限合伙企業(yè)取得收益之后，合伙人應(yīng)該怎么納稅？

納稅情況分為兩種方式：

方式一：分紅收益：如果有限合伙企業(yè)對外進行股權(quán)投資，取得投資收益（分紅），那么自然人合伙人在分得約定的份額后，按照20%的稅率，參照股息紅利的方式納稅。

方式二：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。如果合伙企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，自然人合伙人應(yīng)按照生產(chǎn)、經(jīng)營所得按照五級累進稅率計算繳納個人所得稅。

六：股東從企業(yè)借款，長期時間未進行歸返，這種操作有什么風險？　

股東直接或間接向公司進行借款，在納稅年度結(jié)束沒有進行歸返并且未用于生產(chǎn)經(jīng)營需求的，全部視同分紅。

因為企業(yè)股東的身份特殊性質(zhì)，在實際的情況中，無法準確地推斷出現(xiàn)有的借款是真借款事宜還是屬于以借款名義掩蓋分紅，因此制定了這樣的規(guī)定，但需要注意的是，股東在從企業(yè)進行提款時，需要注意相關(guān)的稅務(wù)合規(guī)性風險。