對于企業(yè)來說，依法納稅肯定是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。當(dāng)然，在企業(yè)計算稅款的過程中，肯定會遇到各種各樣、晦澀難懂的專有名詞。在這樣時候，我們還是需要“咬文嚼字”一下的。

應(yīng)納稅所得額是補還是退？

對于“應(yīng)納稅額所得額”來說，不存在補稅或退稅的事。企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”是計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的依據(jù)。我們不能把“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)納所得稅額”搞混了。

如果企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額是正數(shù)，那么企業(yè)就需要繳納企業(yè)所得稅；如果企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額是負(fù)值，就說明企業(yè)當(dāng)期不需要繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)用當(dāng)期獲得的收入，減去可以稅前扣除的各類費用，就是企業(yè)的應(yīng)納稅所得稅額了。

“應(yīng)納稅所得額”與“應(yīng)納稅額”的區(qū)別

“應(yīng)納稅所得額”是企業(yè)計算稅款的依據(jù)，而“應(yīng)納稅額”是需要需要繳納的稅款。他們兩者的區(qū)別還是很明顯的。

當(dāng)然，我們在看這些字眼時，也要十分小心才行。畢竟他們看起來真的差不多。當(dāng)然，“應(yīng)納稅所得額”如果是正數(shù)就表示，企業(yè)需要繳納稅款；而是負(fù)數(shù)表示企業(yè)處在虧損的狀態(tài)。

而對于“應(yīng)納稅額”就不同了，如果企業(yè)的“應(yīng)納稅額”是正數(shù)，表示企業(yè)需要補交稅款；如果企業(yè)的“應(yīng)納稅額”是負(fù)數(shù)，表示企業(yè)以前預(yù)繳的稅款預(yù)繳多了。在這樣的情況下，企業(yè)在當(dāng)期就不需要繳納稅款了。

企業(yè)所得稅應(yīng)補所得稅額為負(fù)數(shù)怎么辦？

對于企業(yè)來說，在預(yù)繳的時候肯定是盡快少交稅款。但是，即使計算的再好，也可能出現(xiàn)季度預(yù)繳稅款時交多的情況。

在這樣的條件下，企業(yè)就會出現(xiàn)本年應(yīng)補(退)所得稅額為負(fù)數(shù)的情況。在這樣的情況下，企業(yè)有兩種選擇：

1、申請退稅

由于企業(yè)所得稅是先季度預(yù)繳，再年度匯繳清算。在預(yù)繳的時候，交多的稅款，在匯算清繳完成后，就可以申請退稅。

當(dāng)然，這樣的情況對于企業(yè)來說，也是比較少見的。畢竟，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，經(jīng)過特殊環(huán)節(jié)的調(diào)整，企業(yè)一般都是要補稅，很少有退稅的情況出現(xiàn)。

當(dāng)然，企業(yè)平時多交了，申請退稅也是很好辦的。

2、留待以后年度抵減

企業(yè)如果平時預(yù)繳的稅款多了，除了可以申請退稅以外，也是可以留待以后抵減應(yīng)交稅款的。

當(dāng)然，企業(yè)存在多交的稅款時，需要在下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》。然后，根據(jù)即使多交的稅款，申請抵減即可。

當(dāng)然，企業(yè)繳納的稅款也是公司的真金白銀。企業(yè)還是要能少預(yù)繳，就少預(yù)繳的。

不過，企業(yè)企業(yè)在季度報稅時出現(xiàn)虧損的情況，企業(yè)據(jù)實填報即可。如果企業(yè)當(dāng)年沒有實現(xiàn)盈利，實際產(chǎn)生的虧損也是可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年用稅前利潤進行彌補的。

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