有粉絲問：本期應納稅額減征額應該怎么填？要想鬧懂這個問題，首先我們需要先明確一下概念問題。

根據(jù)規(guī)定，應納稅額減征額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。

對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，在申報表上，位置也是不一樣的。一般納稅人在主表第23行，小規(guī)模在第16行。

那么，什么時候可以填這個欄目，具體怎么填呢？其實，無論“應納稅減征額”，還是“本期應納稅減征額”在填報說明里，都有十分詳細的說明，具體如下：

打開百度APP看高清圖片單純地說概念、說理論可能大家不太好理解。我們用個實際的案例給大家詳細、生動地說明一下這個欄次到底怎么填寫。

總體來說，主要分為以下幾種情況：

一、初次購買稅控設備以及后續(xù)的服務費

這種情況可以憑票在增值稅應納稅額中進行全額抵減，注意是全額抵減，不用按票面稅額抵扣。

比如，某一般納稅人，在2021年初次購買金稅盤，拿到160元的專票，載明金額141.59，稅額18.41。

1、如果本期產(chǎn)生的應納稅額大于160元，比如500元，則160元就可以全部抵減。

具體需要在增值稅減免稅申報明細表和增值稅納稅申報表附列資料四，以及主表第23行中填寫：

賬務處理：

2、如果本期產(chǎn)生的應納稅額不足160元，比如只有100元，那么160就不能一次抵減完，只能抵減100，剩下的下次繼續(xù)抵減。

具體申報表操作上跟上面一樣，只不過就是將金額160改成100，在這里就不重復說了。

二、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收，減征的部分。

比如某公司處理一輛汽車，車子是2018年年底之前買的，并且沒有抵扣進項稅。這個車子原值是10萬，折舊9.5萬，處置收入2000元。處置之后，得到一張2000元的普票，稅率3%。

申報表填寫如下：需要填寫附表一、增值稅減免稅申報明細表，以及主表。

賬務處理上，需要分幾個部分：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理、出售收入、清理凈損益的處理、減免稅部分和繳納稅款。

另外退役士兵、重點群體增值稅抵減也能用到這個申報欄次，相應的填寫方式差不多，在這里就不多說了。

以上內(nèi)容僅供參考，不作為實務操作依據(jù)。如果哪里不對，歡迎大家指教。