近日，在重慶市公安局經(jīng)偵總隊指導下，沙坪壩區(qū)公安分局與國家稅務總局重慶市稅務局稽查局及第三稽查局通力協(xié)作，歷經(jīng)一年多縝密偵查，成功破獲一起涉案14.12億元特大虛開增值稅發(fā)票案，現(xiàn)場查獲作案電腦5臺，作案手機10部，稅務UKEY盤 40個，營業(yè)執(zhí)照47張，各類公章印章118枚，打掉一個以詹某坦為首的侵害稅收征管犯罪團伙，有力維護了法治、公平的稅收營商環(huán)境。

接到線索 成立專班

2021年5月，重慶市稅務局第三稽查局向沙坪壩區(qū)公安分局移交線索稱：在工作中發(fā)現(xiàn)重慶某建筑工程有限公司系空殼公司，其所開具的部分增值稅發(fā)票流向沙坪壩區(qū)13家企業(yè)，總計開票金額3000余萬元，涉嫌“暴力虛開”，其犯罪規(guī)模、犯罪特征、危害程度等還有待查證，需警方進一步偵查研判。接警后，沙區(qū)警方立即召集骨干警力開展會商研討、分析案件特征、制定作戰(zhàn)計劃，確定以轄區(qū)13家企業(yè)為突破口，發(fā)揮沙區(qū)警方經(jīng)偵部門在打擊涉稅案件領域的專長，集約情報、網(wǎng)安等相關警種協(xié)同作戰(zhàn)成立專案組，同時積極會同重慶市警稅合成中心、第三稽查局協(xié)同作戰(zhàn)。就這樣，一張圍獵的大網(wǎng)撒開了。

抽絲剝繭 串點成線

通過稅務數(shù)據(jù)查詢，民警發(fā)現(xiàn)重慶市疑似空殼公司的數(shù)量較多，要僅僅依靠一家空殼公司將同一犯罪團伙的公司全部關聯(lián)起來，猶如在浩瀚星空中連線，難度巨大。盡管專案組集約了各警種的精干警力，但偵查初期往往循線串連十幾家公司后線索就斷掉了，始終無法形成閉環(huán)，偵查一度陷入困境。隨后，專案組轉換思路，先明確該犯罪團伙典型特征，再進行線索分析梳理。通過對稅務數(shù)據(jù)抽絲剝繭地研判分析，專案組終于掌握了該犯罪團伙的三個規(guī)律：一是空殼公司的法定代表人、稅務申報人均為法律意識淡薄的90后、00后；二是作案時間均分布在每日的12時后；三是作案時都是一家空殼公司同時向多家企業(yè)開票或多家空殼公司同時向一家企業(yè)開票。經(jīng)資金穿透分析佐證，一個以廣東饒平籍人詹某坦為首，通過購買身份信息成立352家空殼公司從事暴力虛開增值稅發(fā)票的犯罪團伙浮出水面，所有線索終于串連形成閉環(huán)。

集中收網(wǎng) 一網(wǎng)打盡

偵查發(fā)現(xiàn)，以詹某坦為首的犯罪團伙具有較強的反偵查能力，其352家空殼公司無經(jīng)營場所、申報稅人員不固定、開票時均使用物聯(lián)網(wǎng)卡，形跡飄忽不定，難以確定犯罪窩點。如果不能做到將稅務UKEY、電腦、印章等作案工具人贓并獲，證據(jù)鏈將難以固定。專案組一方面通過科技偵查方法，碰撞比對海量數(shù)據(jù)，掌握該犯罪團伙作案時間規(guī)律、人員活動信息等情況；另一方面在經(jīng)過充分預判分析后，多次對作案人員進行摸排、蹲守、跟蹤，最終成功鎖定犯罪團伙窩點。

近期，沙坪壩區(qū)公安分局與重慶市稅務局第三稽查局聯(lián)合展開收網(wǎng)行動，成功將詹某坦等犯罪嫌疑人抓獲歸案，現(xiàn)場查獲作案用電腦5臺，作案手機10部，稅務UKEY盤 40個，營業(yè)執(zhí)照47張，各類公章印章118枚，當場繳獲空白發(fā)票831份。經(jīng)核實，該團伙控制352戶企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票19923份，涉及北京、上海、四川省等16個省市，發(fā)票金額13.9億元、稅額2211萬元，價稅合計14.12億元。

目前，詹某坦等犯罪嫌疑人已被依法采取刑事強制措施，案件正在進一步偵辦中。