導(dǎo)讀：企業(yè)所得稅的繳納和其他稅種的繳納有一個(gè)方面的區(qū)別在于，企業(yè)所得稅一般是需要進(jìn)行預(yù)繳的，稅法上的規(guī)定是按年計(jì)算，分期預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)在選擇分期預(yù)繳時(shí)可以按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。那么企業(yè)如何按季預(yù)交企業(yè)所得稅呢？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就在下文和大家介紹一下。

企業(yè)如何按季預(yù)交企業(yè)所得稅？

按季預(yù)交企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅的征收管理辦法：統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫。就地預(yù)交就是總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企稅，年終再由總機(jī)構(gòu)匯算清繳，抵減預(yù)繳稅款，多退少補(bǔ)。

企業(yè)所得稅預(yù)繳--指季度結(jié)束，就截止到本季度末的利潤(rùn)總額累計(jì)預(yù)繳所得稅。查賬征收。

定率征收的企業(yè)是按截止到本季度末的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)預(yù)繳所得稅。

營(yíng)業(yè)收入*所得率*所得稅率=應(yīng)預(yù)繳所得稅額（一季度）

營(yíng)業(yè)收入*所得率*所得稅率=應(yīng)預(yù)繳所得稅額-以前季度已經(jīng)預(yù)繳數(shù)=本季度實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳數(shù)（二、三、四季度）

如何預(yù)繳--季度末，向稅務(wù)機(jī)關(guān)做所得稅申報(bào)，繳納（自核自繳），年度終了做所得稅匯算清繳。

房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕299號(hào)）第三條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率分季度（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)額，填報(bào)在《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)附件1）第四行“利潤(rùn)總額”內(nèi)。

但原預(yù)繳申報(bào)表的填表說明中規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的利潤(rùn)總額應(yīng)包括本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)。分析得知，原預(yù)繳申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不僅限于本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)，還應(yīng)包括在預(yù)售期間發(fā)生的未計(jì)入開發(fā)成本的相關(guān)期間費(fèi)用及稅金附加。

新的預(yù)繳申報(bào)表的填表說明規(guī)定，“利潤(rùn)總額”填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。從新申報(bào)表及其填表說明來看，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及利潤(rùn)總額之間沒有必然的勾稽關(guān)系，因此，對(duì)采用預(yù)售方式銷售的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，利潤(rùn)總額應(yīng)包含未計(jì)入開發(fā)成本的相關(guān)期間費(fèi)用、稅金附加、預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)，同時(shí)在預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入當(dāng)期時(shí)，還應(yīng)從利潤(rùn)總額中減除將原已計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的原預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)。

企業(yè)可以選擇按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，在年終進(jìn)行匯算清繳。企業(yè)所得稅預(yù)繳是國(guó)家為了保證稅款均衡入庫的一種手段。但是我們企業(yè)應(yīng)該按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳企業(yè)所得稅。那么企業(yè)如何按季預(yù)交企業(yè)所得稅？