今天跟大家分享企業(yè)所得稅和個人所得稅的有關公式。

1.企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算

應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損

＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

2.符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得的計算

技術轉(zhuǎn)讓所得＝技術轉(zhuǎn)讓收入－技術轉(zhuǎn)讓成本－相關稅費

3.企業(yè)全年的季度平均值的計算

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

【個人所得稅法律制度】

1.綜合所得應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（每一納稅年度的收入額－費用 60 000－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除）×適用稅率－速算扣除數(shù)

2.累計預扣法預扣稅款的計算

本期應預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除

－累計依法確定的其他扣除

3.勞務報酬所得預扣預繳稅額的計算

勞務報酬所得應預扣預繳稅額＝預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)

4.稿酬所得、特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅額的計算

稿酬所得、特許權(quán)使用費所得應預扣預繳稅額＝預扣預繳應納稅所得額×20％

5.非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得應納稅額的計算應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

6.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（全年收入總額－成本、費用、稅金、損失、其他支出及以前年度虧損）×適用稅率－速算扣除數(shù)

7.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×適用稅率

8.財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算

（1）每次（月）收入不足 4 000 元的

應納稅額＝[每次（月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用

（800 元為限）－800 元]×20％

（2）每次（月）收入在 4 000 元以上的

應納稅額＝[每次（月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用

（800 元為限）]×（1－20％）×20％

9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）×20％

10.偶然所得應納稅額的計算

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20％

11.全年一次性獎金應納稅額的計算

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

12.取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵應納稅額的計算應納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

13.提前退休取得的一次性補貼收入應納稅額的計算

應納稅額＝{[（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標準]×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)

14.單位低價向職工售房應納稅額的計算

應納稅額＝職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)

15.個人轉(zhuǎn)讓限售股應納稅額的計算

應納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－（限售股原值＋合理稅費） 應納稅額＝應納稅所得額×20％