國家稅務總局公告2012年第57號

全文大家可以從網(wǎng)絡上查詢，我就具體的是否預繳和方式進行說明

原文說明如下:

　　第五條 以下二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅：　?。ㄒ唬┎痪哂兄黧w生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。　?。ǘ┥夏甓日J定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅?！　。ㄈ┬略O立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。　?。ㄋ模┊斈瓿蜂N的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅?！　。ㄎ澹﹨R總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

實際業(yè)務中不就地預繳常用的理由為當年新設立的二級分支機構(二級以下本來也不用預繳)。如果總機構上年度被認定為小微企業(yè)，則二級分支機構可以繼續(xù)不就地預繳。

其他情形本人暫時未遇到。

那如何才能實現(xiàn)稅務系統(tǒng)的不預繳申報呢？

企業(yè)要在電子稅務局進行居民企業(yè)所得稅匯總納稅信息報告，在報告中的就地繳納標識選否，理由從文件第五條中選擇自己適用的條目，這樣稅務系統(tǒng)就不會產(chǎn)生企業(yè)所得稅的應申報信息了。

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