國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)

全文大家可以從網(wǎng)絡(luò)上查詢，我就具體的是否預(yù)繳和方式進(jìn)行說明

原文說明如下:

　　第五條 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：　　（一）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅?！　。ǘ┥夏甓日J(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅?！　。ㄈ┬略O(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅?！　。ㄋ模┊?dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅?！　。ㄎ澹﹨R總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

實(shí)際業(yè)務(wù)中不就地預(yù)繳常用的理由為當(dāng)年新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)(二級(jí)以下本來也不用預(yù)繳)。如果總機(jī)構(gòu)上年度被認(rèn)定為小微企業(yè)，則二級(jí)分支機(jī)構(gòu)可以繼續(xù)不就地預(yù)繳。

其他情形本人暫時(shí)未遇到。

那如何才能實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的不預(yù)繳申報(bào)呢？

企業(yè)要在電子稅務(wù)局進(jìn)行居民企業(yè)所得稅匯總納稅信息報(bào)告，在報(bào)告中的就地繳納標(biāo)識(shí)選否，理由從文件第五條中選擇自己適用的條目，這樣稅務(wù)系統(tǒng)就不會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅的應(yīng)申報(bào)信息了。

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