一、法定免稅項(xiàng)目

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2、避孕藥品和用具

3、古舊圖書(shū)

4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

5、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

6、由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

7、銷售自己使用過(guò)的物品，這里指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品

二、營(yíng)改增免稅項(xiàng)目

1、生活服務(wù)類：

a、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

b、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

c、提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)取得的收入

d、婚姻介紹服務(wù)

e、殯葬服務(wù)

f、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入

2、醫(yī)療教育類：

a、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

b、人事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)（不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)）

c、政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位），舉辦進(jìn)修、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入。

3、弱勢(shì)群體類：

a、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

b、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

c、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

4、農(nóng)業(yè)類：

a、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。

b、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

c、土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還土地所有者

2、文體、金融行業(yè)：

a、紀(jì)念館、物業(yè)館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)館、圖書(shū)館在自己場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門(mén)票收入。

b、寺院、宮觀、清真寺和教學(xué)舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入

c、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入

d、金融同業(yè)往來(lái)利息收入

e、行政單位之外的其他單位收取的符合規(guī)定的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)

6、其他類：

a、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

b、個(gè)人銷售自建自用住房

c、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

d、涉及家族財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)

三、即征即退

1、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策

2、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策

四、扣減增值稅

1、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

a、自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。

【提示1】年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一年的，按月?lián)Q算期減免稅限額。

【提示2】減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數(shù)

b、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)每人每年6000元，最高可上浮50%。

c、自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算減免稅限額：

企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵年度在本單位工作月份÷12×具體定額標(biāo)準(zhǔn)

2、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)

a、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。

b、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%。