國家為了減輕納稅人負擔，出臺一系列稅收優(yōu)惠政策，其中一部分于年底到期，但也有很多政策在2023年仍舊繼續(xù)執(zhí)行！究竟哪些可以繼續(xù)執(zhí)行呢？一起來看看吧~

01

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

一、小微企業(yè)“六稅兩費”優(yōu)惠

二、減免企業(yè)所得稅

2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】　

1、《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號）

2、《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（2022年第5號）

02

金融機構部分利息收入免征增值稅

對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

1、《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）

2、《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

03

企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅

對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

1、《財政部 稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）

2、《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

04

退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

優(yōu)惠時間延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

財稅〔2019〕21號、財政部 稅務總局公告2022年第4號

05

支持新冠肺炎疫情有關個稅優(yōu)惠

政策依據(jù)：

財政部 稅務總局公告2020年第10號、財政部 稅務總局公告2022年第4號

06

全年一次性獎金優(yōu)惠

單獨申報延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

財稅〔2018〕164號、財政部 稅務總局公告2021年第42號

07

免于辦理個稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠

08

科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間優(yōu)惠

【政策依據(jù)】

財稅〔2018〕120號、財政部 稅務總局公告2022年第4號

08

外籍個人優(yōu)惠

8項補貼匯總如下：

【政策依據(jù)】

財政部 稅務總局公告2021年第43號、財稅〔2018〕164號

09

城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)稅優(yōu)惠政策

【政策依據(jù)】

財稅〔2019〕11號、財政部 稅務總局公告2022年第4號

10

農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿市場稅收優(yōu)惠

【政策依據(jù)】

財稅〔2019〕12號、財政部 稅務總局公告2022年第4號

11

經(jīng)營公租房租金收入稅收優(yōu)惠

1、對公租房免征房產(chǎn)稅；

2、對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。

公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

1、《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）

2、《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

12

扶貧貨物捐贈免征增值稅

對單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

【政策依據(jù)】

1、《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號）

2、《關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）

13

高校學生公寓稅收優(yōu)惠

【政策依據(jù)】

財稅〔2019〕14號、財政部 稅務總局公告2022年第4號

14

從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠

自2019年1月1日起至2023年12月31日止，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號、財政部 稅務總局公告2022年第4號

15

西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策

2021年1月1日—2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）

16

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人優(yōu)惠延期至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

財政部 稅務總局公告2022年第6號、財稅〔2018〕55號

17

廣宣費支出稅前扣除

2021年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；

對簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議的關聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費不計算在內。

煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第43號）

18

中央負責人任期激勵優(yōu)惠

【政策依據(jù)】

財政部 稅務總局公告2021年第43號、財稅〔2018〕164號

19

從事污染防治的第三方企業(yè)

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

1、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）

2、《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）

20

生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品

2021年1月1日—2023年12月31日，對生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 民政部關于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》（財政部 稅務總局 民政部公告2021年第14號）

22

供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅

對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結束。

【政策依據(jù)】

1、《財政部 稅務總局關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）

2、《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

23

國家商品儲備優(yōu)惠

部分國家商品儲備優(yōu)惠延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

財政部 稅務總局公告2022年第8號

24

宣傳文化免征增值稅

一、2021年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；

二、2021年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第10號）

25

“十四五”相關稅收優(yōu)惠

一、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展

2021年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅：

1、為從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；

2、國內不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕26號）

二、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關

1、2021年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；

2、2021年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕23號）

三、“十四五”種子種源進口免征增值稅

2021年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”種子種源進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕29號）

來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經(jīng)理人，稅籌學堂