什么是增值稅小規(guī)模納稅人？

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人。在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。

年應(yīng)稅銷售額包括：申報(bào)銷售額、稽查銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，不包括納稅人偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

1.最新政策

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

（不管你是有限責(zé)任公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還是個(gè)體工商戶，只要是小規(guī)模納稅人，只要是3%稅率的業(yè)務(wù)，都可以免增值稅。但注意的是免稅不包括5%稅率的業(yè)務(wù)的，如房屋租賃，采用差額計(jì)稅的勞務(wù)派遣）

2.符合條件的小規(guī)模納稅人免征增值稅

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

3. 增值稅期末留抵退稅政策

加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度,將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶,下同),并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。符合條件的小微企業(yè),可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

享受留底退稅政策需要同時(shí)滿足以下5個(gè)條件：

1自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月（按季度納稅的，連續(xù)2個(gè)季度）增量留底稅額均大于0，且第6個(gè)月增量留底稅額不低于50萬元。2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)3.退稅前36個(gè)月未騙取留底退稅，騙取出口退稅或虛開發(fā)票4.退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰2次以上5.自2019年4月1日起未享受增值稅即征即退、先征后返的政策。

增量留底稅額是指納稅人忽的一次性存量留底退稅前，增量留底稅額與2019年3月31日相比新增加的留底稅額。若獲得一次性存量留底退稅，則為當(dāng)期期末留底稅額（****因?yàn)樯掀谄谀┐媪苛舻滓讶?，余額為0,）

3.減征地方“六稅兩費(fèi)”

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

4.自2020年1月1日至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

5.個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅

2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。

對(duì)納稅人取得的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除，同時(shí)適用新的經(jīng)營所得稅率表。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的

個(gè)人所得稅稅率表