增值稅公式大全

增值稅出口相關(guān)

應(yīng)納稅額

當(dāng)期的應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)-不得免征和抵扣的稅額）+上期留抵稅額

不得免征和抵扣的稅額

不得免征和抵扣的稅額=（FOB-免稅保稅購進(jìn)料件金額）×（征稅率-退稅率）

FOB為外銷貨物的離岸價(jià)。

免稅購進(jìn)原材料中當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。（實(shí)耗法）

當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×計(jì)劃分配率

計(jì)劃分配率=計(jì)劃進(jìn)口總值÷計(jì)劃出口總值×100%

當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵退稅額=（出口離岸價(jià)-免稅購進(jìn)原材料價(jià)格）×退稅率

退稅尺度。

當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

境外旅客退稅

應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票含增值稅金額×退稅率

無須價(jià)稅分離。

外國駐華使館購買電力、燃?xì)?、汽油、柴油，發(fā)票上未注明稅額

增值稅退稅額=發(fā)票金額（含增值稅）÷（1+增值稅適用稅率）×增值稅適用稅率

增值稅優(yōu)惠相關(guān)

軟件產(chǎn)品即征即退

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

只有軟件產(chǎn)品能夠享受即征即退政策，無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額需要按照軟件產(chǎn)品和其他應(yīng)稅行為銷售額的比例進(jìn)行劃分。

資源綜合利用即征即退

可申請(qǐng)退稅=[（當(dāng)期銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售收入-不得適用即征即退的銷售收入）×適用稅率-當(dāng)期即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額]×對(duì)應(yīng)的退稅比例

不得適用即征即退的銷售收入=當(dāng)期綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售收入×（當(dāng)期購入未取得憑證的再生資源成本÷當(dāng)期購進(jìn)再生資源全部成本）