A企業(yè)是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，財務(wù)人員當月申報"城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）"（以下簡稱附加稅費）時發(fā)現(xiàn)上月A企業(yè)沒有內(nèi)銷，產(chǎn)品全部出口且出口金額全額退稅，增值稅免抵稅額為零。因此，附加稅費計稅依據(jù)也應(yīng)該為零，財務(wù)人員卻誤將退稅全額作為附加稅費計稅依據(jù)進行申報。

經(jīng)過咨詢會易網(wǎng)專業(yè)顧問人員，A企業(yè)需要去申請退稅，具體操作過程如下：

1、首先，通過電子稅務(wù)更正附加稅費申報表，從"我要辦稅"—"稅費申報及繳納"—"申報更正"，選擇相關(guān)月份和申報表進入。如下圖所示：

2、免抵稅額欄將金額更正為0。如下圖所示：

3、附加稅費申報表更正成功后，A企業(yè)還需填寫一份《退（抵）稅費申請審批表》，并簽字蓋章。如下圖所示：

注意：表格中繳款憑證號就是之前申報扣款的電子稅票號碼，可以通過電子稅務(wù)局"我要辦稅"—"稅費申報及繳納"—"繳款查詢及打印"中查詢。如下圖所示：

4、A企業(yè)將上述的"退（抵）稅費申請審批表"一式三份填寫蓋章后，同時帶上此筆稅費繳納的銀行回單到所屬稅務(wù)大廳辦理退稅手續(xù)，待稅務(wù)機關(guān)審核完畢，稅款將會原路退回公司賬戶。

出口免抵退企業(yè)在申報附加稅費申報表時候需要注意：增值稅做為附加稅費計稅依據(jù)存在兩種類型，一種是"一般增值稅"指的是內(nèi)銷需要繳納的增值稅，另一種是"免抵稅額"指的是出口增值稅免抵稅額。兩種類型增值稅不可以混填，如果造成繳稅錯誤也不可以互相抵扣，必須辦理退稅重新更正申報，由此產(chǎn)生的滯納金不免。