盡快繳納欠繳稅款，如存在留抵增值稅的，按照下述方法進(jìn)行稅務(wù)處理↓↓

增值稅留抵抵欠稅：是指增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的情形下，對(duì)納稅人因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

留抵抵欠稅的會(huì)計(jì)處理：

比如：

1月份留抵120萬(wàn)元，12月份欠稅100萬(wàn)元，用100萬(wàn)元的留抵來(lái)抵減欠稅100萬(wàn)元的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 100萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 100萬(wàn)元

滯納金2萬(wàn)元的賬務(wù)處理：

借：營(yíng)業(yè)外支出—滯納金 2萬(wàn)元

貸：銀行存款 2萬(wàn)元

申報(bào)表填列：

（1）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”金額100萬(wàn)元。

（2）增值稅納稅申報(bào)表主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”100萬(wàn)元，第31欄“④本期繳納欠繳稅額”填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額100萬(wàn)元。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函〔2004〕1197號(hào)）規(guī)定，納稅人擬用增值稅期末留抵稅額抵減欠稅時(shí)，應(yīng)取得由縣（含）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書(shū)》（簡(jiǎn)稱(chēng)《抵減欠稅通知書(shū)》），然后再按規(guī)定進(jìn)行抵減。

注意：

1、抵減欠繳稅款時(shí)，按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵減，先發(fā)生的先抵減。

2、若欠繳總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。

本號(hào)提供工商財(cái)稅服務(wù)，關(guān)注獲取稅收優(yōu)惠政策、免費(fèi)咨詢(xún)服務(wù)，如有幫助別忘了評(píng)論點(diǎn)贊收藏一條龍哦~