跨境外貿業(yè)務中，企業(yè)因為無法滿足條件導致出口企業(yè)只能享受免稅無法退稅，像是小規(guī)模企業(yè)、出口產品不適用退稅、采購只能取得普票等等。這種情況企業(yè)該如何去操作呢？

首先，免稅不退稅的情況下，企業(yè)就不需要走出口退稅的流程，我們直接按照內銷的方法辦理增值稅免稅申報。一般納稅人每月申報一次，小規(guī)模納稅則是按季度申報。在申報時財務人員需要填寫兩個表：增值稅納稅申報表、增值稅減免稅申報明細表。增值稅納稅申報表的附表一中第18欄寫好免稅后，增值稅納稅申報表主表就會有數據顯示。增值稅減免稅申報明細表則是在第8欄填寫出口免稅。全部填完之后在主表的第9欄就可以看到免稅的銷售額。

填寫完成后大家也可以多觀察一下主表的數據，以防申報出錯。

這里有一點需要提醒各位財務伙伴，如果公司屬于是一般納稅人，采購的發(fā)票為專票，在申報時應做“抵扣勾選”或“退稅勾選”，同時做進項轉出，會計分錄如下：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅金—應交增值稅

企業(yè)在做免稅時，應將以下憑證按《免稅出口貨物勞務明細表》載明的申報順序裝訂成冊，留存企業(yè)備查：

1.出口貨物報關單（如無法提供出口退稅聯的，可提供其他聯次代替）；

2.出口發(fā)票；

3.委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關出具的代理出口貨物證明；

4.屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、政府非稅收入票據。

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