營改增之后，在一定條件下，建筑業(yè)需要預繳增值稅。那么關(guān)于建筑業(yè)異地預繳增值稅的賬務(wù)處理，你了解多少呢?涉及到哪些政策規(guī)定呢?下面就跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　建筑業(yè)異地預繳增值稅如何進行賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?

　　一、一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù)，計稅時適用于一般計稅方法的。那么應當用取得的全部價款及價外費用扣除所支付的分包款后的余額，在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款之后，根據(jù)2%的預征率向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)完成納稅申報的辦理。

　　由財會2016年22號文的相關(guān)規(guī)定可得，上面情況應當設(shè)置應交稅費—預繳增值稅這一科目。其賬務(wù)處理如下所示：

　　異地繳納：

　　借：應交稅費-預繳增值稅

　　貸：銀行存款

　　申報時：

　　借：應交稅費-未繳增值稅

　　貸：應交稅費-預繳增值稅

　　二、對于跨市(地級)提供建筑服務(wù)的一般納稅人而言，在適用于簡易計稅方法計稅的情況下，其銷售額為“用取得的全部價款及價外費用扣除支付的分包款之后的余額”。在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款之后，應當以3%的征收率對應納稅額進行計算并向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)完成納稅申報的辦理。

　　根據(jù)2016年22號文的相關(guān)規(guī)定可得，以上所述情況，硬頂啊設(shè)置應交稅費—簡易計稅這一科目。其賬務(wù)處理如下：

　　異地繳納：

　　借：應交稅費-簡易計稅

　　貸：銀行存款

　　注：納稅申報的時候，填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅。

　　三、小規(guī)模納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù)，計稅時適用于簡易方法計稅的。其銷售額就是“取得的全部價款及價外費用扣除支付的分包款之后的余額”。應納稅額應當按照3%征收率來計算。納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地對稅款預繳后，需向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)完成納稅申報的辦理。

　　根據(jù)財會2016年22號文的規(guī)定可知，上述情況應當設(shè)置應交稅費—應交增值稅科目，其賬務(wù)處理如下：

　　異地繳納：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　注：納稅申報的時候，對申報表21行"本期預繳稅額"填寫完成，抵減預繳的增值稅。

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪