最近，多地稅局上線了個人股權轉(zhuǎn)讓的線上操作功能，納稅人不用跑大廳辦理了！快跟小編一起看看~

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官宣！

股權轉(zhuǎn)讓可線上辦理！

前段時間，多地稅務局發(fā)文規(guī)定，要求個人轉(zhuǎn)讓股權辦理股權變更登記的，在向市場監(jiān)管部門辦理登記時，必須持有稅務機關提供的《自然人股東股權變更完稅情況表》，也就是要“先完稅再變更”！

但是關于股權變更的完稅事宜，小編發(fā)現(xiàn)最近多地稅務局上線了“個人股權轉(zhuǎn)讓所得（試點）”功能，納稅人不必跑稅務局，線上就可操作完成。

目前，小編知道的還有北京市、山東省、山西省等地的稅務局都上線了個人股權轉(zhuǎn)讓的自主申報功能，到底怎么操作，快來一起看看！

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個人股權轉(zhuǎn)讓線上操作指南

一、基本辦理流程

二、系統(tǒng)操作流程

第一步：納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）提交資料

1.打開自然人電子稅務局（https://etax.chinatax.gov.cn）首頁，使用個人所得稅APP掃碼或輸入賬號密碼的方式登錄。

2.點擊“我要辦稅”→“稅費申報”→“個人股權轉(zhuǎn)讓所得（試點）”，進入“股權轉(zhuǎn)讓資料報送”頁面。

3.選擇“股權轉(zhuǎn)讓資料報送”，點擊“確定”。

4.系統(tǒng)彈出“個人股權轉(zhuǎn)讓業(yè)務辦理須知”。請認真閱讀“辦理須知”與“所需材料”，勾選“我已閱讀并知曉”，然后點擊“進入填報”。

5.依次錄入“基本信息”“股權轉(zhuǎn)讓信息”“收入和扣除信息”，最后進行“稅款計算”。標有紅色星號（*）的為必填項。

（1）錄入基本信息。錄入被投資企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼，選擇稅款所屬期、股權轉(zhuǎn)讓情形。

（2）錄入股權轉(zhuǎn)讓信息。該部分由“被投資企業(yè)信息”“股權轉(zhuǎn)讓方信息”“股權受讓方信息”及“附報資料”四部分組成。選擇“填寫”可填寫相關股權轉(zhuǎn)讓信息；選擇“上傳”可上傳相關附報資料。

①點擊“被投資企業(yè)信息”右側(cè)的“填寫”，進入填寫頁面。其中“轉(zhuǎn)讓合同編號”為轉(zhuǎn)受讓雙方簽字確認具有法律效力的股權轉(zhuǎn)讓合同編號，“股權變動時間”為轉(zhuǎn)受讓雙方約定的股權轉(zhuǎn)讓生效時間。填寫完成后點擊“保存”，轉(zhuǎn)入下一步操作。

②點擊“股權轉(zhuǎn)讓方信息”右側(cè)的“填寫”，進入填寫頁面。填報股權轉(zhuǎn)讓份額、轉(zhuǎn)讓股權占企業(yè)總股份比重、股權轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）價格、股權原值、相關合理稅費。填寫完成后點擊“保存”，轉(zhuǎn)入下一步操作。

③點擊“股權受讓方信息”右側(cè)的“填寫”，進入填寫頁面。選擇受讓方類型，填報股權受讓方相關信息。填寫完成后點擊“保存”，轉(zhuǎn)入下一步操作。

注意事項：如果受讓方為自然人，需已實名注冊個人所得稅APP，如尚未注冊，需先行注冊后再辦理。

④附報資料上傳：納稅人依次上傳股權轉(zhuǎn)讓合同、資產(chǎn)價值評估報告、其他證明計稅依據(jù)明顯偏低但有正當理由的證明材料、主管稅務機關要求報送的其他材料電子版。

（3）錄入收入與扣除信息。包括收入、稅前扣除費用、準予扣除的個人捐贈支出相關信息。其中，“稅費扣除費用”中的“投資抵扣”和“準予扣除的個人捐贈支出”為非必填項。核實無誤后點擊“下一步”。

（4）稅款計算。系統(tǒng)自動根據(jù)填報數(shù)據(jù)，展示本次計稅明細及需繳納的個人所得稅。確認無誤后點擊“提交資料”，股權轉(zhuǎn)讓信息提交至受讓方進行核對確認（請您盡快提醒受讓方進行查看確認）。6.股權轉(zhuǎn)讓信息提交至受讓方確認。如果受讓方為自然人，需要其在自然人電子稅務局（手機APP或WEB端）查看并確認信息。如果受讓方為企業(yè)，需要其在自然人電子稅務局（扣繳端或WEB端）查看并確認信息。

6.股權轉(zhuǎn)讓信息提交至受讓方確認。如果受讓方為自然人，需要其在自然人電子稅務局（手機APP或WEB端）查看并確認信息。如果受讓方為企業(yè)，需要其在自然人電子稅務局（扣繳端或WEB端）查看并確認信息。

第二步：受讓方核對股權轉(zhuǎn)讓信息

1.對于受讓方為自然人的，受讓方會收到相應的提醒確認短信、自然人電子稅務局（手機APP、WEB端）站內(nèi)信提示。受讓方需通過自然人電子稅務局（手機APP或WEB端）核對股權轉(zhuǎn)讓信息。

（1）個人所得稅APP

受讓方登錄個人所得稅APP，點擊右上角消息中心，可查看“股權轉(zhuǎn)讓信息確認”消息。點擊“立即查看”，可看到確認提醒，點擊“查看股權轉(zhuǎn)讓詳情”進入信息核對界面。

受讓方應認真核對股權轉(zhuǎn)讓信息，核對完成后選擇“核對結(jié)果”。若選擇“核對無誤”則直接點擊“提交”，若選擇“核對有誤”則填寫相應原因后點擊“提交”。

（2）自然人電子稅務局（WEB端）

受讓方登錄自然人電子稅務局（WEB端），點擊首頁消息中心，進入站內(nèi)信。點擊“股權轉(zhuǎn)讓信息確認”，對股權轉(zhuǎn)讓信息進行核對，操作流程基本與“個人所得稅APP”一致。

2.對于受讓方為企業(yè)的，受讓方可在自然人電子稅務局（扣繳端、WEB端）查看消息。

（1）自然人電子稅務局（扣繳端）

點擊“消息中心”或“待處理事項”模塊，可查看股權轉(zhuǎn)讓確認信息。對股權轉(zhuǎn)讓信息進行核對，操作流程可參考上述“個人所得稅APP”相關操作。

（2）自然人電子稅務局（WEB端）

登錄自然人電子稅務局（WEB端），在“事項辦理”模塊可查看股權轉(zhuǎn)讓確認信息。對股權轉(zhuǎn)讓信息進行核對，操作流程可參考上述“個人所得稅APP”相關操作。

特別提示：

1.對于受讓方未及時確認的，納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）需進一步提醒受讓方查看確認；對于受讓方確認不通過的，納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）需根據(jù)受讓方反饋信息進行修改，并重新提交至受讓方確認。納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）在自然人電子稅務局（WEB端）“我要查詢”→“個人股權轉(zhuǎn)讓資料報送記錄查詢”，可以查看股權受讓方的確認結(jié)果（“受讓方確認中”或“受讓方確認不通過”）。2.對于受讓方確認通過的，會自動轉(zhuǎn)入稅務機關受理審核環(huán)節(jié)。

第三步：查看稅務機關審核結(jié)果

納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）在自然人電子稅務局（WEB端）“我要查詢”→“個人股權轉(zhuǎn)讓資料報送記錄查詢”，可以查看主管稅務機關對股權轉(zhuǎn)讓材料的審核進度。

1.如果受理狀態(tài)為“稅務機關受理不通過”，則可以點擊“查看”，根據(jù)稅務機關受理不通過原因，對已提交的股權轉(zhuǎn)讓材料進行“修改”或“作廢”。

2.如果受理狀態(tài)為“稅務機關審核通過”，則可以點擊“發(fā)起申報”進入申報繳稅環(huán)節(jié)。

第四步：納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）申報繳稅

1.進入申報繳稅環(huán)節(jié)，可以查看稅款金額，點擊“立即繳稅”。

2.確認繳稅金額無誤后，點擊“確認繳稅”。納稅人可選擇多種繳稅方式。

3.納稅人如果有需要，完成繳稅后可以點擊“轉(zhuǎn)開完稅證明”開具稅收完稅證明。

第五步：納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）獲取“納稅申報編碼”

納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）完成納稅申報后，主管稅務機關會通過短信形式將“納稅申報編碼”發(fā)送至納稅人（股權轉(zhuǎn)讓方）提供的手機號碼，用于在市場監(jiān)管部門辦理該筆股權變更登記。

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個人轉(zhuǎn)讓股權要繳什么稅？稅率多少？

一、增值稅

1、個人股東轉(zhuǎn)讓股權

2、法人股東轉(zhuǎn)讓股權

注：相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)至下期，但年末仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。

二、個人所得稅

三、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)條件的，可享受相關優(yōu)惠。

四、印花稅

根據(jù)財稅[2019]13號，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

五、土地增值稅

股權轉(zhuǎn)讓方式的過程中，如不動產(chǎn)價值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務機關可能會據(jù)此認定股權轉(zhuǎn)讓行為的實質(zhì)為轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，并征收土地增值稅。

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警惕！股權轉(zhuǎn)讓6大風險點

一、注冊資本實繳0元，股東0元轉(zhuǎn)股也是要繳稅

對此有人有疑問了，根據(jù)規(guī)定，應納稅所得額=收入-財產(chǎn)原值-合理費用，我的轉(zhuǎn)股收入是0元，財產(chǎn)原值也是0元，就不用繳納個稅了。

這種想法是錯誤的，如果股權對應的凈資產(chǎn)份額大于0，則對于0元轉(zhuǎn)股，也是需要繳稅的。根據(jù)國家稅務總局公告2014年第67號文規(guī)定，申報的股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以核定股權轉(zhuǎn)讓收入。

二、解除轉(zhuǎn)讓合同并收回股權，已繳納的個稅不退回

所以，股權轉(zhuǎn)讓不是兒戲，納稅人一定要正確評估，如果轉(zhuǎn)股不合適，一定要及時止損。

三、股權轉(zhuǎn)讓完成，即使未收到轉(zhuǎn)讓款，也要繳稅

根據(jù)《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》規(guī)定，只要股權轉(zhuǎn)讓完成，即使沒有收到轉(zhuǎn)讓款項也要繳納個稅，并非是收到轉(zhuǎn)讓款才繳稅。

四、個人轉(zhuǎn)股過程中收到的違約金，征收個稅

根據(jù)國稅函〔2006〕866號文規(guī)定，股權轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個人因受讓方人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個稅。

五、個人以股權投資，也應繳納個稅

根據(jù)財稅〔2015〕41號文規(guī)定，個人以非貨幣資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓和投資同時發(fā)生，對個人非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個稅。

六、股東撤資應按“股權轉(zhuǎn)讓”繳納個稅

根據(jù)國家稅務總局公告2011年第41號文相關規(guī)定，個人因撤資從被投資企業(yè)取得的款項，屬于個稅應稅收入，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳個稅。當然如果取得款項低于股權對應的凈資產(chǎn)份額，視為股權轉(zhuǎn)讓收入偏低，稅務機關有權核定征收。

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