超過360天認(rèn)證期就不能再開具紅字發(fā)票了嗎?

超過認(rèn)證期限的藍(lán)字發(fā)票退貨如何處理

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，超過360天未認(rèn)證的專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，只能全額含稅入賬。如果企業(yè)全額含稅入賬后，由于質(zhì)量問題確需要退貨，那么應(yīng)該如何處理？如果購貨方處理，開具紅字發(fā)票通知單，向銷售方退貨，很顯然是行不通的。因?yàn)橘徹浄讲]有進(jìn)行認(rèn)證，購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不能出具《開具紅字發(fā)票通知單》。如果超過認(rèn)證期，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤，如何處理？銷貨方?jīng)]有在認(rèn)證期內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《通知單》，所以不能開具紅字發(fā)票沖減銷項(xiàng)稅額，銷貨方也不可能再開發(fā)票重復(fù)納稅，在會(huì)計(jì)更是無法處理。按照現(xiàn)行政策來說，出現(xiàn)上述情況，無法進(jìn)行妥善處理。

出現(xiàn)以上情況無法處理的主要原因就是認(rèn)證期限約束。認(rèn)證期限360天的規(guī)定主要是為了企業(yè)要在規(guī)定的期限內(nèi)將數(shù)據(jù)采集上來，進(jìn)行比對(duì)處理，確保稅控系統(tǒng)發(fā)揮應(yīng)起的作用。開具紅字發(fā)票通知單中對(duì)認(rèn)證期的要求，也是要求企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)開具通知單，本身無可厚非，但是由于規(guī)定的不完整性導(dǎo)致出現(xiàn)問題無法處理。對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超認(rèn)證期退貨的情況，可采取先罰后開的方法加以解決，因?yàn)槲窗匆?guī)定的期限開具紅字發(fā)票，也屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的一種，在政策上也有依據(jù)可查。對(duì)于上述無法妥善處理的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該給一個(gè)政策出口，就是在處罰后，允許企業(yè)開具紅字發(fā)票沖減銷項(xiàng)稅額，保證企業(yè)正常的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行。

紅字發(fā)票開具后藍(lán)字發(fā)票開具時(shí)限的問題

由于現(xiàn)行規(guī)定中沒有規(guī)定紅字發(fā)票開具后藍(lán)字發(fā)票開具時(shí)限，使納稅人調(diào)節(jié)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額和年應(yīng)納稅所得額成為可能。納稅人開具紅字發(fā)票當(dāng)月，如果當(dāng)月銷項(xiàng)稅額較大，在沒有規(guī)定藍(lán)字發(fā)票開具時(shí)限的情況下，完全可以在下月開具藍(lán)字發(fā)票，從而調(diào)節(jié)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。如果開具紅字發(fā)票的時(shí)間在12月份，還可以調(diào)節(jié)應(yīng)納稅所得額。要解決這個(gè)問題就要補(bǔ)充規(guī)定在開具紅字發(fā)票的當(dāng)月，必須開具藍(lán)字發(fā)票。

超過360天認(rèn)證期就不能再開具紅字發(fā)票了嗎?上文小編介紹了紅字發(fā)票開具后藍(lán)字發(fā)票開具時(shí)限問題，要解決問題就必須在卡具紅字發(fā)票的當(dāng)月，開具藍(lán)字發(fā)票，更多發(fā)票的相關(guān)規(guī)定，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！