最終，對于該公司違規(guī)作廢發(fā)票所造成的少繳納稅款的行為，定性為偷稅！

這不僅需要補(bǔ)繳增值稅，還要補(bǔ)繳所得稅，滯納金、罰款。

可能很多人，覺得開錯了發(fā)票那就作廢重開，發(fā)票重復(fù)也作廢重開，沒有影響。

其實(shí)不是這樣的，每一張發(fā)票都在稅局會有登記，不然怎么會有發(fā)票代碼呢？

今天就分幾個部分來說說，發(fā)票作廢可能出現(xiàn)的問題

發(fā)票作廢異常風(fēng)險(xiǎn)

1、涉嫌偷稅，這個怎么說呢？

比如說企業(yè)發(fā)現(xiàn)當(dāng)月銷售額巨大，卻沒有太多的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，然后就選擇作廢發(fā)票（這種行為很不可取?。?/span>

2、臨界值附近作廢發(fā)票

當(dāng)銷售額超過一定臨界值，企業(yè)需要從小規(guī)模申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，于是為了控制在低于一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)下，選擇性的作廢發(fā)票。

3、大額作廢發(fā)票

正常來說，穩(wěn)定的企業(yè)作廢發(fā)票的情況是很少的。

如果突然某個月出現(xiàn)大額的發(fā)票作廢，稅務(wù)機(jī)關(guān)絕對有理由相信企業(yè)可能存在隱瞞收入的可能。

所以不要隨便的作廢發(fā)票?。?/span>

因?yàn)槿绻l(fā)現(xiàn)違規(guī)作廢，將面臨罰款+移送司法機(jī)關(guān)……

發(fā)票作廢的步驟

發(fā)票作廢很簡單的，兩種情況：

當(dāng)月開票，當(dāng)月作廢的直接作廢

當(dāng)月開票，跨月作廢的做紅字發(fā)票

1、當(dāng)月直接作廢的發(fā)票，就很簡單了，4個步驟（只以金稅盤為例）

(1)首先我們先登陸開票軟件，登陸上去后點(diǎn)擊上方的“發(fā)票管理”

(2)然后點(diǎn)擊下方“發(fā)票作廢”的選項(xiàng)，選擇需要作廢的發(fā)票（記得要核對好發(fā)票號碼?。?/span>

(3)選中要作廢的發(fā)票，點(diǎn)擊右上方的“作廢”按鈕就可以啦

(4)最后顯示的作廢發(fā)票如下圖：

注意：

在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

2、跨月作廢，開具紅字發(fā)票就相對復(fù)雜一些了

要分為購買方和銷售方

(1)如果是購買方的話，得看發(fā)票是否已經(jīng)抵扣了，分別對應(yīng)的勾選已抵扣/未抵扣

(2)如果是銷售方，則選擇銷售方申請

基本上，看一下就知道怎么操作了

最后就是 進(jìn)入專用發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊“紅字”，選擇“下載或?qū)爰t字發(fā)票信息表”，核實(shí)信息無誤后方可打印。

記得不要選擇直接開具?。?！

找不到對應(yīng)的作廢發(fā)票，怎么辦？！

這種情況也是會發(fā)生的，但不常見可以從以下幾種方式下對照的看看能否找到:

1.在發(fā)票查詢里檢查是否有該張發(fā)票，若沒有，點(diǎn)擊“發(fā)票修復(fù)”，修復(fù)成功后在“發(fā)票作廢”中進(jìn)行作廢；

2.已作廢發(fā)票不能再次作廢：核實(shí)發(fā)票中的作廢標(biāo)志寫的“是”還是“否”，可通過“發(fā)票查詢”中的“作廢標(biāo)志”進(jìn)行查看；

3.已抄稅發(fā)票不能作廢：進(jìn)入報(bào)稅處理—狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票—查看“上次報(bào)稅日期”，在此之前的發(fā)票為已抄稅發(fā)票，不能作廢；

小知識點(diǎn)補(bǔ)充：

增值稅電子普通發(fā)票開具后不能作廢

為啥？！

因?yàn)樵鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票具有可復(fù)制性，無法回收的特點(diǎn)，因此增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。

所以，開錯了就只能是本月或者跨月沖紅~~

以下幾種發(fā)票，不能直接作廢

除了上述說的增值稅電子普票不能直接作廢之外，還有以下4種情況，不得直接作廢

1、增值稅電子專用發(fā)票

納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票，不可以作廢重開。

2、成品油專用發(fā)票

開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。因此，成品油發(fā)票開具有誤，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

3、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不支持作廢。開具紙質(zhì)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)，并應(yīng)當(dāng)收回消費(fèi)者所持有的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。

4、已勾選申報(bào)抵扣或已退稅勾選確認(rèn)的紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）規(guī)定：同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月。

(2)銷售方未抄稅并且未記賬。

(3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

網(wǎng)上申請代開發(fā)票怎么操作？

1、登錄電子稅務(wù)局點(diǎn)擊，進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”或“代開增值稅普通發(fā)票”，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行填寫

2、填寫相關(guān)信息

3、填寫貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息

上述信息，按照每一個步驟提示填寫后，提交代開申請即可。

注意：

如果申請代開的發(fā)票不符合系統(tǒng)自動代開規(guī)則，會彈框提示納稅人將轉(zhuǎn)人工審核，你給點(diǎn)耐心等下就可以了。

最后！申請辦結(jié)后進(jìn)入【用戶中心】（點(diǎn)擊業(yè)務(wù)辦理界面右上角公司名稱或者點(diǎn)擊發(fā)票代開模塊里面的歷史記錄進(jìn)入到用戶中心）在繳款通道中繳納稅費(fèi)。

按照系統(tǒng)提示繳款。沒有交錢，前面都跟沒完成一樣?。∮浀媒诲X

網(wǎng)上申請作廢代開發(fā)票怎么操作？

1、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回或銷售折讓等情形，需要作廢代開發(fā)票的，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開發(fā)票作廢”，提交作廢代開發(fā)票申請。

2、納稅人可在電子稅務(wù)局“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”功能中，查詢以上兩項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度和結(jié)果，并按要求將紙質(zhì)發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、如果納稅人是在辦稅服務(wù)廳申請代開的發(fā)票，則需要現(xiàn)場交回需作廢的代開發(fā)票后，才能作廢代開發(fā)票或申請代開紅字發(fā)票。（財(cái)稅早知道整理）