一、發(fā)票勾選認(rèn)證錯(cuò)誤？如何處理？

“抵扣勾選”是對(duì)辦理進(jìn)項(xiàng)抵扣用途的發(fā)票進(jìn)行勾選確認(rèn)與統(tǒng)計(jì)簽名。

“退稅勾選”則對(duì)辦理出口退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行勾選確認(rèn)

二者用途不同且互相獨(dú)立。

那如果陰差陽錯(cuò)的將發(fā)票勾選錯(cuò)誤？比如退稅的用來抵扣，抵扣的誤勾選為退稅的？該如何處理呢？

不要急！這里分別說明兩種情況的正確處理步驟！

第一種情況

第二種情況

還有一種情況，比如企業(yè)發(fā)生的用于集體福利而取得了增值稅專用發(fā)票，不僅不能勾選抵扣，還一直在勾選平臺(tái)中顯示，誤勾選抵扣了的話還需要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，很是麻煩。這時(shí)候就可以使用認(rèn)證平臺(tái)中的發(fā)票不抵扣勾選的功能，將此類發(fā)票做“發(fā)票不抵扣勾選”。

附：

抵扣勾選/不勾選操作流程如下：

退稅勾選操作流程

綜合服務(wù)平臺(tái) “退稅勾選”模塊下設(shè)“發(fā)票退稅勾選”、“退稅批量勾選”、“退稅確認(rèn)勾選”和 “退稅勾選統(tǒng)計(jì)”四項(xiàng)功能。

僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有“退稅勾選”功能權(quán)限。納稅人分別通過“發(fā)票退稅勾選”和“退稅批量勾選”功能選項(xiàng)，逐票勾選或同時(shí)勾選多份發(fā)票；對(duì)勾選為退稅的發(fā)票，通過“退稅確認(rèn)勾選”功能進(jìn)行確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)，不可撤銷；通過“退稅勾選統(tǒng)計(jì)”功能，可查詢所屬月份內(nèi)勾選為退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)信息，勾選統(tǒng)計(jì)表數(shù)據(jù)默認(rèn)更新頻率為每天，新增勾選數(shù)據(jù)會(huì)觸發(fā)報(bào)表實(shí)時(shí)更新。其中，“退稅勾選統(tǒng)計(jì)”下設(shè)“發(fā)票統(tǒng)計(jì)表”和“異常發(fā)票統(tǒng)計(jì)表”兩個(gè)選項(xiàng)，分別展示指定月份所有勾選為退稅的發(fā)票清單和勾選為退稅發(fā)票后出現(xiàn)異常（含作廢、失控、紅沖）的發(fā)票信息。異常發(fā)票可以勾選，但不能作為辦理退稅業(yè)務(wù)的有效依據(jù)。

“退稅勾選”操作流程如下：

二、 這2種專用發(fā)票千萬不能勾選抵扣！

1. 從小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，取得的征收率為3%/1%的增值稅專用發(fā)票，不能勾選抵扣！

根據(jù)財(cái)稅【2017】37號(hào)文規(guī)定，一般納稅人從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，不按照票面稅額勾選抵扣！而是以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

如果購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（加計(jì)扣除1%）。

【例1】

某糕點(diǎn)制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）購進(jìn)小麥加工成面包對(duì)外銷售。取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額200元，稅率1%，稅額2元，款項(xiàng)用銀行支付，對(duì)于這張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，如果財(cái)務(wù)還按照票面稅額抵扣就吃虧了！

正確操作：

從小規(guī)模納稅人購進(jìn)小麥農(nóng)產(chǎn)品取得的專票，不是按照票面注明的稅額2元抵扣，而是按照票面金額200元乘以9%計(jì)算抵扣，即稅額為18元。

計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：200×9%=18（元）。

實(shí)際上對(duì)于購買的農(nóng)產(chǎn)品用于加工成13%的面包后，可以抵扣20元進(jìn)項(xiàng)稅額，其中18元（200×9%）在購入當(dāng)期抵扣，剩下2元在領(lǐng)用小麥加工成面包時(shí)加計(jì)扣除。

這么一合計(jì)，計(jì)算抵扣可以多抵扣18元的進(jìn)項(xiàng)稅額（計(jì)算抵扣稅額20-票面稅額2）。否則就吃虧了！

勾選平臺(tái)：

這張1%的專票應(yīng)該怎么處理？要不要勾選抵扣呢？

我們采取“不抵扣勾選”即可，不抵扣勾選避免了先勾選抵扣再進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的麻煩。

賬務(wù)處理：

借：原材料-小麥 184

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18（200×9%）

貸：銀行存款 202

拓展：

因此，不是所有農(nóng)產(chǎn)品憑證都可以抵扣增值稅。稍不注意，就可能引起不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.設(shè)備商開具的13%稅率的專用發(fā)票，不按發(fā)票注明稅額抵扣，可享受全額抵減應(yīng)納稅額。

自2011年12月1日起，增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可以在申報(bào)增值稅應(yīng)納稅額時(shí)全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額）。不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

提醒：這張專票我們應(yīng)該采用全額抵減，而不是勾選抵扣。

抵減≠抵扣，很多人把兩者劃等號(hào)，抵減是直接抵減應(yīng)納稅額，抵扣僅僅是對(duì)于負(fù)擔(dān)的增值稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣掉。

所以，全額抵減肯定比僅僅按票面稅額抵扣更劃算。

【例2】一般納稅人2021年初次購買金稅盤，取得一張160元的增值稅專用發(fā)票。其中金額141.59，稅額18.41。

這個(gè)時(shí)候請(qǐng)別按18.41抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而是直接抵減160的增值稅。

賬務(wù)處理：

（1）首次購買稅控設(shè)備時(shí)、或者支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

借:管理費(fèi)用 160

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 160

（2）抵減增值稅時(shí)（假設(shè)全額抵減）：

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (減免稅款) （一般納稅人抵減） 160

應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 （小規(guī)模納稅人抵減）

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 （簡(jiǎn)易計(jì)稅抵減）

借:管理費(fèi)用負(fù)數(shù) 160

賬務(wù)處理沖減管理費(fèi)用，是財(cái)會(huì)（2016）22號(hào)文的規(guī)定。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費(fèi)用”等科目。

當(dāng)然，納稅人取得的這張專票也可以做“不抵扣勾選”處理。

還有人問：我是一般納稅人，購買的稅控盤費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)，開具的是專票，請(qǐng)問能同時(shí)既可以全額抵減又做進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

這種情況屬于魚和熊掌不可兼得，好事不能全占了！

但是有的可以重復(fù)享受優(yōu)惠，比如增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅，同時(shí)記載資金的賬簿可以減半征收印花稅，享受減半再減半的雙重優(yōu)惠。

比如，C公司一般納稅人，取得支付稅控設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)專票，價(jià)稅合計(jì)280元，稅額15.85元，已經(jīng)全額抵減了增值稅應(yīng)納稅額，稅額15.85元不能做抵扣憑證，如果已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)抵扣，則需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ；

稅控設(shè)備除了可以全額抵減外，這些你必須要知道！

3.開票方惡意紅沖發(fā)票？勾選平臺(tái)新功能有提示！

收到銷售方開具的增值稅專用發(fā)票后，銷售方?jīng)]有和你溝通就開具了紅字發(fā)票，在要勾選的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)銷售方已經(jīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行了沖紅。

或者你取得的普通發(fā)票已經(jīng)入賬了，銷售方開具了紅字發(fā)票又沒有告知你。。。。

特別是現(xiàn)在增值稅電子普通發(fā)票不能作廢只能沖紅，開具紅字發(fā)票的情況就更加頻發(fā)了！

很多小伙伴們說如何才能知道對(duì)方已經(jīng)紅沖發(fā)票了呢？

那么勾選平臺(tái)新上線的“紅字增值稅發(fā)票信息提示”功能，就能完美地解決了這個(gè)問題！

“紅字增值稅發(fā)票信息提示”功能會(huì)在本月有銷售方給你開具紅字發(fā)票的情況下，只要你登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（勾選平臺(tái)），系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)跳出本月你收到的紅字發(fā)票信息。（以廈門為例）

點(diǎn)開相應(yīng)的發(fā)票種類數(shù)字查看詳細(xì)紅字發(fā)票信息。

這個(gè)新功能就是時(shí)刻提醒你，是否有銷售方給你開了紅字發(fā)票，如果你發(fā)現(xiàn)有紅字發(fā)票有問題，你就可以進(jìn)一步通過下載發(fā)票詳細(xì)信息來查實(shí)，及時(shí)溝通銷售方。