數(shù)電票已經(jīng)試點很長時間了，哪些情況不能紅沖？能部分紅沖嗎？紅沖要注意哪些要點？

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注意！這4種情況不能紅沖！

試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字數(shù)電票。但是有4種情況，是不允許開具紅字發(fā)票的：

（1）藍字發(fā)票已作廢、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；

（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；

（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；

（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關操作時，不允許發(fā)起紅沖。

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數(shù)電發(fā)票可以部分紅沖嗎？

數(shù)電票當然可以進行部分紅沖，但是，必須要等購買方入賬（稅務系統(tǒng)的入賬功能）后才可以部分紅沖，否則只能全額紅沖。

情形一：

如果購買方尚未做入賬處理，銷售方發(fā)起部分紅沖，金額無法改動！

情形二：

購買方做入賬操作后，再由購買方或者銷售方發(fā)起部分紅沖操作，對方再確認后銷售方部分紅沖。

但是，對以下3種情況，不允許“部分紅沖”，只能夠“全額紅沖”：

（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；

（2）藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；

（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。

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紅沖發(fā)票必須注意的8個要點

1、沖紅原因

沖紅原因應由納稅人根據(jù)業(yè)務實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務編碼僅為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼僅為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

2、選擇紅字發(fā)票票種

各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

3、確認用途及入賬

數(shù)電票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應的數(shù)電票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認操作。

數(shù)電票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該數(shù)電票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

4、時限要求

試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認有時限要求：發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應重新發(fā)起流程。

5、可用授信額度

試點納稅人開具數(shù)電票后，當月開具紅字數(shù)電票的，電子發(fā)票服務平臺同步增加其可用授信額度。

跨月開具紅字數(shù)電票或開具紅字數(shù)電票無法對應數(shù)電票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。

6、同原藍字發(fā)票一一對應

通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應。

7、作廢紅字發(fā)票開具流程

試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程，具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；

（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；

（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷。

（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。

8、試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票

試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的數(shù)電票被紅沖時，無需追回被紅沖的數(shù)電票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

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紅沖實務常見其他問題解答

1.試點納稅人在電子稅務局剛開具了一張藍字發(fā)票，點擊【開具紅字發(fā)票】模塊為什么沒有信息？

試點納稅人開具藍字發(fā)票后，如果需要開具紅字發(fā)票，需登錄電子稅務局，在【我要辦稅】-【開票業(yè)務】-【紅字發(fā)票開具】或者在【我要辦稅】-【稅務數(shù)字賬戶】-【紅字信息確認單】模塊，點擊【紅字發(fā)票信息表錄入】，選擇需要紅沖的發(fā)票確認信息后點擊提交，如果無須對方確認即可點擊【去開紅字發(fā)票】開具紅字發(fā)票，如需對方確認，需要對方進行確認后再行開具紅字發(fā)票。

2.為什么我發(fā)起紅字發(fā)票信息確認流程后無法在【紅字發(fā)票開具模塊】開具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票信息確認單狀態(tài)需為購銷雙方已確認狀態(tài)或無需確認狀態(tài)才可直接開具，否則需要確認紅字發(fā)票信息單后再行開具；收購類發(fā)票抵扣勾選后發(fā)起紅字信息無需對方確認，可以直接開具紅字發(fā)票。

3.我企業(yè)是數(shù)字化電子發(fā)票試點企業(yè)，已經(jīng)開具過數(shù)字化電子發(fā)票，現(xiàn)在要進行紅沖，為什么現(xiàn)在登錄電子稅務局找不到開票業(yè)務這個模塊了？

試點納稅人登錄電子稅務局時確認選擇的人員權限是否是開票員或者法人及財務負責人，如果選擇的辦稅員登錄的話是沒有開票業(yè)務這個模塊的，建議切換至開票員、法人或者財務負責人進行操作。

4.我在電子稅務局開具紅字發(fā)票時為什么只能全額開具紅字發(fā)票？

受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子稅務局發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字數(shù)字化電子發(fā)票，無需受票方確認；

如果受票方已進行用途確認，購銷雙方任意一方可在電子稅務局（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經(jīng)對方確認后可以選擇全額或部分開具紅字數(shù)字化電子發(fā)票。

5.我是試點納稅人，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中已開具紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子稅務局中直接開具？

不可以。紅字信息表和紅字確認單未實現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。

6.我是試點納稅人，通過電子稅務局接收的數(shù)字化電子發(fā)票有錯誤且未抵扣勾選，是否可以開具紅字發(fā)票？

可以，但只能由開票方發(fā)起開具紅字發(fā)票的流程，開具紅字發(fā)票的原因選擇“開票有誤”。

7.我可以在電子稅務局查看增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紅字信息表嗎？

納稅人需登錄電子稅務局，在【我要辦稅】-【開票業(yè)務】-【紅字發(fā)票開具】模塊下，下拉頁面在“紅字發(fā)票確認單信息”里的“我發(fā)出的信息表”模塊查看，需下載和撤銷請在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)操作。

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