問：幾個月前我公司收到小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機關(guān)代開的專票，我公司已經(jīng)進(jìn)行了賬務(wù)處理但尚未認(rèn)證抵扣，對方即告知專票開具錯誤需要開具紅字發(fā)票，代開的專票的銷售方填寫的是稅務(wù)機關(guān)，我公司開具紅字信息表的銷售方是填稅務(wù)機關(guān)還是填企業(yè)？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）第一條第（一）項規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

依據(jù)上述規(guī)定，由于已經(jīng)跨月，還未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票，您公司無法退回發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)，填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。因此，代開的增值稅專用發(fā)票的銷售方填寫的是稅務(wù)機關(guān)，則《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的銷售方填寫稅務(wù)機關(guān)。