實務(wù)中，企業(yè)發(fā)生發(fā)票誤開，錯開的情況，應(yīng)當(dāng)將錯誤發(fā)票作廢或紅沖處理。那么具體是紅沖還是作廢呢，根據(jù)不同的情況，處理原則也不同。

發(fā)票作廢的情況：

增值稅普通發(fā)票，當(dāng)月開具，可直接作廢，如果發(fā)票已經(jīng)交給購買方企業(yè)，需要將發(fā)票各聯(lián)次收回并加蓋作廢印章。

增值稅專用發(fā)票選擇作廢必須同時滿足以下3個條件：①當(dāng)月發(fā)票，且發(fā)票各聯(lián)次已經(jīng)收回；②銷售方未抄稅并未入賬；③購買方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果未通過。

發(fā)票紅沖的情況：

1、跨月的發(fā)票，不管是專票還是普票均需要紅沖處理；

2、開具的錯誤發(fā)票是增值稅電子普通發(fā)票或增值稅電子專用發(fā)票，不可以作廢，因系統(tǒng)沒有作廢功能，只能選擇紅沖處理。

3、成品油發(fā)票開具錯誤應(yīng)當(dāng)作廢處理。

4、開具增值稅專用發(fā)票之后，發(fā)生銷售退回、銷售折讓、應(yīng)稅行為中止等的情形，不滿足作廢條件的，也需要開具紅字發(fā)票。

增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票，不需要填開《紅字信息表》，但增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票，需要填開《紅字信息表》。

一、金額、稅額多開或少開

　　假如大家在收取發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)了發(fā)票上的金額多開或者少開的問題出現(xiàn)，一定要及時聯(lián)系銷貨方重新正確開具一張發(fā)票，對于這種情況，購貨的一方是完全有義務(wù)及責(zé)任將錯的發(fā)票進(jìn)行退回的。

　　具體處理方法，購貨一方需要將原來開錯的發(fā)票上加蓋或標(biāo)明“作廢”印記，并且清楚錯誤原因的信息，同時要求對方重新開具正確的發(fā)票過來。

二、金額數(shù)目寫錯，但雙方已經(jīng)入賬

　　在發(fā)票上的金額出錯的情況下，雙方或者一方已經(jīng)進(jìn)行了相關(guān)賬務(wù)上的處理，這問題要該怎么辦?

　　對于這種問題，財會人也不需要驚慌，處理方法也非常簡單，既然已經(jīng)入賬了，那么要求對方按少開差額補(bǔ)開一張籃子的專用發(fā)票，并在在發(fā)票上注明清楚情況就可以了。

三、發(fā)票金額多填，并且雙方或一方已進(jìn)行財務(wù)處理

　　關(guān)于這個問題可分為兩個情況來處理，對于銷貨方已進(jìn)行財務(wù)處理，但購貨方未進(jìn)行財務(wù)處理的，那么購貨方需要將原來出錯的發(fā)票退回給銷貨方，并要求銷貨方重新開具正確的發(fā)票，日期方面也需要重新填寫重新開具的日期。

　　而對于雙方已經(jīng)進(jìn)行財務(wù)處理的，那么就需要購貨方向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申辦“銷貨退回折讓”手續(xù)，并取得紅字發(fā)票、各自沖減銷售金額。

四、發(fā)票信息填寫不規(guī)范

　　對于只是發(fā)票上的信息填寫不規(guī)范，而金額數(shù)目是填寫正確的，那么只需要購貨方將原來的錯票進(jìn)行退回，然后要求銷貨方重新開具符合規(guī)定要求的發(fā)票就可以了，開票的日期也需要重新填寫，并且也需要在發(fā)票上注明“重開”字樣，然后把原來的發(fā)票加蓋“作廢”標(biāo)記就可以了。

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