根據申請開紅字發(fā)票通知書的通知單號開具紅字發(fā)票,紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開正確的發(fā)票,并據以入帳做銷售即可.

1、紅字發(fā)票會計分錄: 借:應收賬款(紅字) 貸:主營業(yè)務收入(紅字)應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發(fā)票會計分錄: 借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費---應交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

企業(yè)收到紅字發(fā)票,6大事項要注意!

1、企業(yè)收到紅字專用發(fā)票后,需要認證嗎?

購買方取得的紅字專用發(fā)票是不需要認證.

如果購買方對應的藍字發(fā)票已抵扣,需要由購買方填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,且在開出的次月申報期內按《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中做轉出.如果取得紅字專用發(fā)票再做認證,就重復減少了進項稅額.如果購買方對應的藍字發(fā)票未抵扣,取得紅字專用發(fā)票后認證了,就會沖減當月正常的進項稅額.

2、那如果企業(yè)不小心認證了,會有什么后果呢?

企業(yè)如果認證了,認證信息會進入一窗式比對,稅局內外網進項數據不符,次月會被稅務局納入異常戶,導致無法正常報稅.需要企業(yè)去主管稅務機關進行手工強制申報、清卡.

3、紅字發(fā)票的進項稅額應在什么時間做轉出呢?

企業(yè)在系統中開出《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后,應該在開出《信息表》的次月申報期內把進項稅額做轉出,而不是等收到紅字發(fā)票后再做進項稅額轉出.

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》)以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

4、進項稅額轉出該如何操作呢?

企業(yè)需要將《信息表》所列增值稅稅額在發(fā)票采集-進項稅額轉出模塊的"紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額"欄次進行填報,紅字信息表的數據進行采集后,《增值稅納稅申報附列資料(二)》第20行"紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額"會自動同步信息,正確采集以后,就可以放心申報啦!

5、進項稅額是否一定要轉出呢?

NO!也要分不同情況來處理哦:

情況一:購買方《開具紅字專用發(fā)票信息表》已上傳,銷售方已開出紅字發(fā)票,這種情況,是需要購買方做進項稅額轉出噠!

情況二:購買方《開具紅字專用發(fā)票信息表》已上傳,但銷售方并未開出發(fā)票.這種情況就需要購買方到稅務機關撤銷該紅字專用發(fā)票信息單后才可以正常申報,信息表撤銷后則無需對該筆金額作進項轉出.

情況三:購買方《開具紅字專用發(fā)票信息表》已上傳,且銷售方已經開出紅字發(fā)票,但該進項因稅法規(guī)定在認證所屬期并未抵扣.

這種情況下如果申報軟件提示該納稅人需要作紅字專用發(fā)票進項轉出,企業(yè)需要提供已認證未抵扣的專用發(fā)票、紅字專用發(fā)票或紅字專用發(fā)票信息表及情況說明等資料給主管稅務機關核實后解除異常即可.

6、收到紅字發(fā)票應該怎么記賬呢?是沖減進項稅額還是做進項稅額轉出?