最近常有人問及個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關的涉稅事項。今天小編整理了一些關于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關問題帶大家了解一下。

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為主要包括哪些情形？股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

（一）出售股權(quán)；

（二）公司回購股權(quán)；

（三）發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售；

（四）股權(quán)被司法或行政機關強制過戶；

（五）以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣性交易；

（六）以股權(quán)抵償債務；　

（七）其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

2、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人是誰？扣繳人是誰？各自應負擔哪些義務？

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

扣繳義務人應于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關情況報告主管稅務機關。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定：“扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

被投資企業(yè)應當詳細記錄股東持有本企業(yè)股權(quán)的相關成本，如實向稅務機關提供與股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關的信息，協(xié)助稅務機關依法執(zhí)行公務。發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，應當在次月15日內(nèi)向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明。

3、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳什么稅？

需要繳納印花稅和個人所得稅。

印花稅稅目是“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅目前可以按照小規(guī)模納稅人享受減半征收稅收優(yōu)惠。個人所得稅稅目是“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，稅率為20%，用股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得乘以稅率即為應繳納的個人所得稅。

4、應該在什么時候繳納個人所得稅？

扣繳義務人、納稅人應當在下列行為發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務機關申報納稅：

（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的；

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；

（三）受讓方已經(jīng)實際履行股東職責或者享受股東權(quán)益的；

（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；

（五）股權(quán)被強制過戶、對外投資、抵債等非貨幣性交易且交易行為已完成。

（六）稅務機關認定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

5、應該在什么地方繳納個人所得稅？

需要注意的是，納稅地點不是納稅人所在地，也不是扣繳義務人所在地，而是被投資企業(yè)所在地的主管稅務機關。

6、個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前必須完稅嗎？有何法律依據(jù)？

個人股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)并辦理登記的過程中，登記機關應當審查股權(quán)交易相關的個人所得稅完稅憑證?！秱€人所得稅法》第十五條規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權(quán)交易相關的個人所得稅的完稅憑證。有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實施聯(lián)合激勵或者懲戒。

7、辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅申報需要哪些資料？

（一）納稅申報表；

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議);

（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明;

（四）按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告;

（五）計稅依據(jù)明顯偏低但有正當理由的證明材料；

（六）主管稅務機關要求報送的其他材料。

圖片來源：百度

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作者介紹：

張銘月

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