注冊(cè)新公司填多少注冊(cè)資金合適？認(rèn)繳還是實(shí)繳？認(rèn)繳的資本可以0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)嗎？個(gè)稅和印花稅還交嗎？

實(shí)繳制與認(rèn)繳制怎么選？

在新公司注冊(cè)時(shí)，都會(huì)遇到一個(gè)問(wèn)題：

認(rèn)繳制和實(shí)繳制怎么選？哪個(gè)好？

1、實(shí)繳制

實(shí)繳登記制屬于原《公司法》第26條規(guī)定的注冊(cè)資本登記制度，是指企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)資本是多少，該公司的銀行驗(yàn)資賬戶(hù)上就必須有相應(yīng)數(shù)額的資金，工商登記的注冊(cè)資本和股東實(shí)繳的總資本相符。

其優(yōu)點(diǎn)在于，由于賬戶(hù)有有錢(qián)，發(fā)生任何債務(wù)糾紛也可及時(shí)解決。缺點(diǎn)就是會(huì)占用公司大量的資金，在一定程度上影響公司的發(fā)展和營(yíng)運(yùn)效率。

2、認(rèn)繳制

認(rèn)繳制指的工商部門(mén)只登記公司認(rèn)繳的注冊(cè)資本總額，無(wú)需登記實(shí)收資本，不再收取驗(yàn)資證明文件，申請(qǐng)企業(yè)登記不用再為注冊(cè)資本發(fā)愁。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就會(huì)成立公司的時(shí)候你可以一分錢(qián)都不拿，這個(gè)注冊(cè)資金等以后幾年甚至十幾年再繳納都可以。不過(guò)也是有一定的法律風(fēng)險(xiǎn)，一旦公司在約定的期限內(nèi)發(fā)生債務(wù)糾紛或者依法解散清算，就需要將剩余的資金全部繳清才可以。

小慧說(shuō)

雖然認(rèn)繳制比較方便，且有利于企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，但不是所有公司都可適用認(rèn)繳制，像金融類(lèi)公司、典當(dāng)行、勞務(wù)公司、募集式股份公司不適用認(rèn)繳制。

認(rèn)繳制=只認(rèn)不繳？

既然是認(rèn)繳制，那我光認(rèn)不繳不就行了？想多了！

2014年新公司法改革后，我國(guó)正式邁入“認(rèn)繳出資”時(shí)代，由于認(rèn)繳制的特性，很多公司就覺(jué)得反正可以只認(rèn)不繳，不如多認(rèn)繳點(diǎn)，樹(shù)立高大上的人設(shè)。

一時(shí)間，眾多企業(yè)紛紛變更注冊(cè)資本，出現(xiàn)了大量注冊(cè)資本巨大、實(shí)繳能力不足的公司，殊不知認(rèn)繳制下公司股東的出資義務(wù)只是暫緩繳納，而不是永久免除，在公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變化時(shí)，公司包括債權(quán)人完全可以要求公司股東繳納出資，以用于清償公司債務(wù)。

公司注冊(cè)資本是否可以想認(rèn)繳多少就認(rèn)繳多少?

新《公司法》對(duì)注冊(cè)資本認(rèn)繳額度、繳付時(shí)間沒(méi)有做出具體規(guī)定，由公司自主決定。但公司股東(發(fā)起人)的出資義務(wù)沒(méi)有發(fā)生變化。股東要按照自主約定的期限向公司繳付出資，股東未按約定實(shí)際繳付出資的，要根據(jù)法律和公司章程承擔(dān)民事責(zé)任。

如果股東沒(méi)有按約定繳付出資，已按時(shí)繳足出資的股東或者公司本身都可以追究該股東的責(zé)任。如果公司發(fā)生債務(wù)糾紛或依法解散清算，沒(méi)有繳足出資的股東應(yīng)先繳足出資。

實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制并沒(méi)有改變公司股東以其認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任的規(guī)定，也沒(méi)有改變承擔(dān)責(zé)任的形式。

所以說(shuō)認(rèn)繳多少是和自身承擔(dān)的繳付義務(wù)成正比的，應(yīng)量力而行，切忌隨意申報(bào)。

政策依據(jù)

根據(jù)公司法第二十八條以及第一百九十九條的規(guī)定，股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。

股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

如果股東不按照規(guī)定繳納出資的，除了要向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。

公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。

小慧說(shuō)

雖然公司法取消了強(qiáng)制性的注冊(cè)資本實(shí)繳時(shí)間限制，但股東仍應(yīng)按照公司章程中規(guī)定的注冊(cè)資本實(shí)繳時(shí)間要求按期足額繳納其所認(rèn)繳的出資。否則除需足額繳納外，還需承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任以及罰款。

沒(méi)有實(shí)繳的注冊(cè)資本可以0元轉(zhuǎn)讓嗎？

在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，注冊(cè)資本轉(zhuǎn)讓的情況很常見(jiàn)。那作為認(rèn)繳制公司，企業(yè)注冊(cè)資本都沒(méi)有實(shí)繳，可以直接0元轉(zhuǎn)讓嗎？

不可以！

當(dāng)股東實(shí)繳為0元時(shí)，并不代表財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的“申報(bào)納稅收入”可以是0元，如果申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，則視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，稅局會(huì)直接進(jìn)行核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

而稅局核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格一般會(huì)采取三種核定方法：

1、凈資產(chǎn)核定法

按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)進(jìn)行份額核定。

被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷(xiāo)售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過(guò)20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

如果6個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)冶煌顿Y企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

2、類(lèi)比法

(1)參照相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定；

(2)參照相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定。

(3)其他合理方法

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采用以上方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入存在困難的，可以采取其他合理方法核定。

政策依據(jù)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》

股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的五種稅

1、增值稅

當(dāng)個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時(shí)，可以免征增值稅！當(dāng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時(shí)，需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅。也就是說(shuō)作為金融商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅，聽(tīng)名字就知道是由企業(yè)繳納的。但是印花稅不同，雙方都繳，所得稅是由轉(zhuǎn)讓方繳納！

公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，要按轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入稅目繳納企業(yè)所得稅。而企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，與取得收入有關(guān)的合理支出，比如成本、費(fèi)用、稅金、損失等，都可以準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率

相關(guān)優(yōu)惠：

政策符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20%；高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%。

3、個(gè)稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，自然人股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，暫免征個(gè)人所得稅。但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

上公式：

個(gè)人應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*20%

合理費(fèi)用指的是轉(zhuǎn)讓時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的增值稅及其附加、印花稅、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。

4、印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。

提醒：被投資企業(yè)不用繳印花稅，也沒(méi)有代扣代繳的義務(wù)，由股權(quán)轉(zhuǎn)受雙方自己完成。

轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)征，立據(jù)人按所載金額萬(wàn)分之五貼花。

與個(gè)稅相同，如果企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)是有權(quán)核定的，并且要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格來(lái)繳納印花稅。

相關(guān)優(yōu)惠：

政策在50%的稅額幅度內(nèi)減征。（對(duì)小規(guī)模納稅人而言）

而轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)征，出讓方按千分之一的稅率計(jì)算繳納。

印花稅可以按次申報(bào)也可以就按時(shí)間段匯總后統(tǒng)一申報(bào)，跟增值稅一樣，按月或者季度申報(bào)。一般個(gè)人或個(gè)體工商戶(hù)都是按次申報(bào)，簽完合同協(xié)議之后，帶著合同去稅局就可以啦。

5、土地增值稅

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式的過(guò)程中，像不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)據(jù)此認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的實(shí)質(zhì)為轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，并征收土地增值稅。

小慧說(shuō)

認(rèn)繳制為創(chuàng)業(yè)者們提供了很大的便利，減輕了不少前期壓力。但認(rèn)繳的資金并不是越大越好，期限也不是越長(zhǎng)越好。應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的情況來(lái)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問(wèn)題也要以實(shí)際情況為準(zhǔn)，不能因?yàn)槲磳?shí)繳而少繳個(gè)稅和印花稅！