股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么少交稅？分紅，無(wú)企業(yè)所得稅，稅率0.5%-2.1%？

　　北京吳先生在2016年把手里某企業(yè)的股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，溢價(jià)500萬(wàn)元。我國(guó)稅法規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納分紅個(gè)稅20%，也即是100萬(wàn)元。實(shí)際收益足足少了100萬(wàn)元，吳先生為此感到很煩惱，咨詢小編稅務(wù)籌劃，希望可以通過(guò)合法合理的方式，減輕一下稅負(fù)。

　　股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)

　　1、印花稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》附件規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的稅率為：按所載金額萬(wàn)分之五貼花。

　　2、個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目依20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　3、企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅法第四章第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納個(gè)人所得稅有哪些注意事項(xiàng)?

　　1、納稅地點(diǎn)。繳納個(gè)人所得稅的地點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)是發(fā)生股權(quán)變更的企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，該公司日常納稅機(jī)關(guān)是哪里，就應(yīng)當(dāng)?shù)侥睦锢U納個(gè)人所得稅。受讓方或者轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)持相關(guān)材料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　2、納稅人。在進(jìn)行納稅之前，首先要明確納稅人是誰(shuí)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的個(gè)人所得稅，是針對(duì)轉(zhuǎn)讓方而言，因此轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東(TEL：l327)為納稅義務(wù)人，而受讓方(購(gòu)買方)則為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)履行代扣代繳稅款的義務(wù)。

　　3、申報(bào)時(shí)間。個(gè)人所得稅繳納的時(shí)間分兩種情況，要么在辦理股權(quán)變更登記之前進(jìn)行，要么和股權(quán)變更登記同時(shí)辦理。前者需要先簽訂協(xié)議，根據(jù)協(xié)議中的轉(zhuǎn)讓價(jià)款(l935)去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，然后憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的相關(guān)證明到工商局辦理變更登記;后者在簽訂協(xié)議后，只要(8O7)沒(méi)有完成交易，可以在辦理股權(quán)變更時(shí)，填寫(xiě)"個(gè)人股東變動(dòng)情況報(bào)告表"到稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。

　　4、應(yīng)納稅額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)是股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減去股權(quán)原本價(jià)值及其他合理費(fèi)用以后的余額，其他合理費(fèi)用包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中涉及的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。計(jì)算出應(yīng)納稅額以后，再按照20%的稅率來(lái)繳納個(gè)人所得稅。

　　5、違約金。股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，如果產(chǎn)生違約金，倘若最終轉(zhuǎn)讓成功，違約金也應(yīng)當(dāng)計(jì)算到應(yīng)納稅額中，如果轉(zhuǎn)讓不成功則不必如此。

　　6、價(jià)格過(guò)低。在實(shí)踐中,很多股東為了避免納稅，在合同中將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格明顯壓低，真實(shí)價(jià)格私下交易。在納稅時(shí)，對(duì)于這種價(jià)格明顯偏低的情況,稅務(wù)局可能會(huì)重新核定。

　　股東分紅之前，需要先繳納25%的企業(yè)所得稅，再繳納20%的個(gè)人所得稅。

　　目前我國(guó)重慶、湖北、上海、江蘇、江西、青海等地區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，以總部經(jīng)濟(jì)模式來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊(cè)到我工業(yè)園區(qū)為例。

　　入駐重慶、湖北園區(qū)享受的有限公司稅收優(yōu)惠政策

　　增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的30%-50%予以財(cái)政扶持;

企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的30%予以財(cái)政扶持。

　　股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~60%扶持

　　扶持周期：按月交稅(申報(bào)次月扶持)

　　【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國(guó)家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時(shí)申請(qǐng)享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

　　此外，除了以上兩個(gè)園區(qū)的有限公司優(yōu)惠政策也可以申請(qǐng)上海、湖北個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)核定征收稅收優(yōu)惠政策

　　通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過(guò)業(yè)務(wù)分流的方式進(jìn)行稅收籌劃，申請(qǐng)上海、湖北的核定征收，通過(guò)核定征收，比如成立相關(guān)工作室，或者科技中心，企業(yè)管理中心等企業(yè)享受優(yōu)惠政策。個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收在0.5%--2.1%(小規(guī)模納稅人，開(kāi)票額控制在500萬(wàn)以下)，0.5%-3.1%(一般納稅人)，優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅：0%，一家小規(guī)模核定征收個(gè)獨(dú)企業(yè)綜合稅負(fù)最高不超過(guò)5.18%，相對(duì)同樣業(yè)務(wù)體量的有限公司總體能節(jié)稅80%左右，相對(duì)于有限公司繳納的25%企業(yè)所得稅而言，是具有很大節(jié)稅優(yōu)勢(shì)的。

　　下面，帶你一同深度解析北京吳先生股東分紅稅收籌劃案例：