增值稅是一種按照貨物和服務(wù)周轉(zhuǎn)結(jié)算的稅種，也是常見的消費(fèi)稅種。在我國，從2003年開始實(shí)施增值稅制度，這種稅種的實(shí)行對于國家的財政收入、稅收管理以及市場主體的生產(chǎn)和經(jīng)營都有著重要的影響。那么如何進(jìn)行增值稅稅務(wù)籌劃呢？本文將從增值稅的相關(guān)背景、稅務(wù)籌劃的定義、稅務(wù)籌劃的重要性、稅務(wù)籌劃的具體方案等方面進(jìn)行分析與探討。

一、增值稅的相關(guān)背景隨著人口的不斷增長、科技的不斷發(fā)展，工商業(yè)的日益繁榮使納稅人的經(jīng)濟(jì)活動越來越復(fù)雜。為了實(shí)現(xiàn)政府的財政目標(biāo)，稅務(wù)管理部門不斷完善稅收體系和管理手段，涉及收取稅款、稅收管理、稅務(wù)協(xié)調(diào)等方面，增值稅也因此應(yīng)運(yùn)而生。

二、稅務(wù)籌劃的定義

稅務(wù)籌劃是指在不違反法律法規(guī)的前提下，根據(jù)稅收政策，運(yùn)用各種稅務(wù)手段，調(diào)整組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式、投資考慮等方面，以最小限度地減少企業(yè)的稅負(fù)，從而在合法的基礎(chǔ)上增加企業(yè)的收益。

三、稅務(wù)籌劃的重要性

稅務(wù)籌劃為企業(yè)營銷及管理活動提供了一個重要的戰(zhàn)略選擇，可以為企業(yè)提供合理的稅務(wù)方案，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時，稅務(wù)籌劃也可為企業(yè)提供以下幾個方面的重要幫助：

1、降低稅負(fù)。通過合理的稅務(wù)策略及選擇盡可能少交稅，從而降低公司的稅負(fù)；

2、增加利潤。通過稅務(wù)策劃，減輕稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)可以獲得更多的收益，提高企業(yè)的盈利能力；

3、優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)重新部署資產(chǎn)和財務(wù)資源，促進(jìn)企業(yè)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，增加企業(yè)的競爭力；

4、提高企業(yè)的信譽(yù)度。稅務(wù)籌劃可避免企業(yè)違規(guī)行為，增加企業(yè)的合法性和信譽(yù)度；

5、避免稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)籌劃能夠讓企業(yè)避免可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，規(guī)避可能的法律風(fēng)險。

四、稅務(wù)籌劃的具體方案

1、熟悉相關(guān)法律法規(guī)

了解增值稅的法規(guī)及其最新政策是做好增值稅稅務(wù)籌劃的前置條件，需注意重視相關(guān)項的變動，并及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營策略。

2、選擇適當(dāng)?shù)募{稅方式

增值稅納稅人可以根據(jù)自身經(jīng)營情況，選擇不同的納稅方式。通常情況下，納稅人可以享受進(jìn)項稅額抵扣的政策，具體如下：

①一般納稅人

一般納稅人繁瑣而且工作量大，但是返點(diǎn)比例高，優(yōu)勢明顯，適合規(guī)模較大、銷售覆蓋面廣的企業(yè)。

②小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人程序較為簡單，但是不能抵扣購進(jìn)物品或務(wù)必的服務(wù)費(fèi)用增值稅，適合規(guī)模較小、銷售面對區(qū)域、行業(yè)性較集中的企業(yè)。

另外還可以選擇按季納稅或按月納稅，視企業(yè)具體情況而定。

3、合理使用提成或返點(diǎn)

提成或返點(diǎn)在銷售業(yè)務(wù)中非常常用，增值稅的納稅基數(shù)是含稅總額，如果提成或返點(diǎn)比例合理，就可以有效減少企業(yè)的總銷售額，減低應(yīng)納稅款，從而降低公司的成本。

4、注意增值稅專用發(fā)票的使用

在開發(fā)票時需要根據(jù)稅務(wù)制度流程精細(xì)操作，特別是增值稅專用發(fā)票的填開和存儲管理，以保證稅務(wù)核查工作正常進(jìn)行和發(fā)票使用的效力有效性。

5、合理結(jié)構(gòu)化投資資產(chǎn)

如政策所設(shè)，納稅人購入固定資產(chǎn)服務(wù)利用集成、軟件、開發(fā)等服務(wù)，可以享受分期折舊，從而減少企業(yè)的稅收支出。還可以通過合理拍賣備忘計提來減少企業(yè)的利潤稅負(fù)。

綜上所述，增值稅稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計及實(shí)施需要公司財務(wù)部門的專業(yè)知識和經(jīng)驗，同時還需要公司的管理層、稅務(wù)部門和律師團(tuán)隊的大力支持。企業(yè)應(yīng)該合理運(yùn)用稅務(wù)籌劃，以合法的方式減少稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)增值稅稅收管理的良性循環(huán)。