導(dǎo)讀：境外所得抵免限額計(jì)算公式是什么?最近這個(gè)問(wèn)題咨詢的學(xué)員比較多，所以今天會(huì)計(jì)學(xué)堂小編統(tǒng)一來(lái)給你們來(lái)解答這個(gè)問(wèn)題，現(xiàn)在一起來(lái)看看會(huì)計(jì)學(xué)堂是怎么來(lái)解答的吧!

境外所得抵免限額計(jì)算公式是什么?

答：為了能讓大家對(duì)于這個(gè)內(nèi)容更加了解，以下是小編舉的案例分析：

抵免限額=境外稅前所得額×25%

A企業(yè)2016年在國(guó)外取得稅前利潤(rùn)100萬(wàn)元，該地區(qū)所得稅稅率20%，已經(jīng)繳納過(guò)所得稅，已知該企業(yè)適用的國(guó)內(nèi)所得稅稅率為25%，計(jì)算抵免限額及抵免額。

『正確答案』抵免限額=境外所得100萬(wàn)×國(guó)內(nèi)稅率25%=25(萬(wàn)元)

境外已納稅款=境外所得100萬(wàn)×境外稅率20%=20(萬(wàn)元)

抵免額=20(萬(wàn)元)

須補(bǔ)稅=25-20=5(萬(wàn)元)

繳納境外代扣代繳企業(yè)所得稅怎樣記賬?

借：管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸：應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

借：應(yīng)付款項(xiàng)

貸：應(yīng)交稅金

境外所得抵免限額計(jì)算公式是什么?公式已經(jīng)為大家總結(jié)好了，還列舉了例子，希望大家看完之后可以更加明白。對(duì)于境外企業(yè)來(lái)說(shuō)，這個(gè)內(nèi)容是企業(yè)會(huì)計(jì)要掌握的內(nèi)容哦!