企業(yè)職工除了“五險(xiǎn)一金”外，部分單位又增加了“一險(xiǎn)一金”，分別是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和企業(yè)年金，而能享受到企業(yè)年金的職工，基本上都是大型企業(yè)或國企、央企單位的職工，是少部分單位職工享有的另外一項(xiàng)薪酬福利。

建立企業(yè)年金制度的目的，是為建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展，更好地保障職工退休后的生活，今后，會(huì)有越來越多的企業(yè)實(shí)行企業(yè)年金制度。那么，什么是企業(yè)年金？企業(yè)年金怎么領(lǐng)??？一共領(lǐng)多少年？領(lǐng)取時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？今天我們就來詳細(xì)了解一下。

什么是企業(yè)年金？

企業(yè)年金是企業(yè)與職工在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。最早可追溯到勞動(dòng)部《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》（勞部發(fā)〔1995〕464號(hào)），2014年5月份開始實(shí)施由原勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布的《企業(yè)年金試行辦法》，2018年2月，開始實(shí)施由人社部發(fā)布的《企業(yè)年金辦法》，取代《企業(yè)年金試行辦法》。

企業(yè)實(shí)行企業(yè)年金制度，需要制定企業(yè)年金方案，單位應(yīng)當(dāng)與職工協(xié)商確定。年金方案包括的內(nèi)容主要有：賬戶管理、資金籌集、企業(yè)年金基金管理、待遇計(jì)發(fā)和支付方式等，方案需要報(bào)人力資源和保障部門備案，如果人社部門15日內(nèi)沒有提出異議，企業(yè)年金方案開始生效。

企業(yè)年金是如何繳費(fèi)的？

企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，需要依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)，同時(shí)企業(yè)要有經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。

企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，參加的每個(gè)職工有個(gè)人企業(yè)年金賬戶，年金基金運(yùn)行的收益也計(jì)入企業(yè)年金基金。

企業(yè)繳費(fèi)，每年不超過本單位職工工資總額的8%，單位和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不得超過單位工資總額的12%。

如果個(gè)人繳費(fèi)比例為4%，單位最高繳費(fèi)比例為8%，如果個(gè)人繳費(fèi)比例為3%，單位最高繳費(fèi)比例不能超過9%，如果個(gè)人繳費(fèi)比例為5%，單位最高繳費(fèi)比例不能7%，以此類推，總量控制在工資比例的12%以內(nèi)。具體繳費(fèi)比例，還是要依據(jù)單位經(jīng)過備案同意的企業(yè)年金管理方案來判斷。

企業(yè)繳費(fèi)要按照企業(yè)年金方案規(guī)定的比例計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)直接計(jì)入個(gè)人年金賬戶。

職工個(gè)人繳費(fèi)部分及其收益，自始至終都屬于職工個(gè)人。

企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，是否已經(jīng)屬于個(gè)人所有，要看企業(yè)年金方案的約定。年金辦法規(guī)定，企業(yè)可以與職工約定始終歸屬于職工個(gè)人，也可以約定根據(jù)職工工作年限的增加逐步歸屬個(gè)人，但歸屬個(gè)人的最長期限不能超過8年。

企業(yè)年金可以中止嗎？

是可以中止的，但需要滿足一定的條件。

企業(yè)如果遇到經(jīng)營虧損、重組并購等特殊情形，導(dǎo)致當(dāng)期無法繳費(fèi)，在于職工協(xié)商一致的情況下，可以中止繳費(fèi)。

在中止繳費(fèi)情形消失后，要恢復(fù)繳費(fèi)，并按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案給予補(bǔ)繳，但補(bǔ)繳的年限和金額，不能超過中止繳費(fèi)的年限和金額。

企業(yè)年金可以終止嗎？

注意，此時(shí)是“終止”，而不是前面所說的“中止”。

終止也是被允許的，但不能隨意終止，需要滿足一定的情形。主要包括企業(yè)解散、被撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)，以及因不可抗力等其他原因，造成企業(yè)年金方案已經(jīng)無法履行。

企業(yè)年金終止后，需要在10日內(nèi)報(bào)告?zhèn)浒傅娜肆Y源和社會(huì)保障部門，并進(jìn)行企業(yè)年金清算。

企業(yè)年金一共領(lǐng)多少年？

職工在達(dá)到法定退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取，也可以將本人企業(yè)年金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品。

如果出國定居，可以根據(jù)本人要求，一次性支付給個(gè)人。

職工或者退休人員死亡后，企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

不管選擇哪種領(lǐng)取方式，個(gè)人年金賬戶的錢領(lǐng)完了，也就沒有了。

由此可見，企業(yè)一共領(lǐng)多少年，不僅要看企業(yè)年金的具體方案規(guī)定，還要看個(gè)人如何進(jìn)行選擇。

如果退休時(shí)，個(gè)人年金賬戶有12萬元，選擇按月分5年領(lǐng)取，每年可以領(lǐng)取2.4萬元，每月領(lǐng)2000元。

領(lǐng)取時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

根據(jù)規(guī)定，在職時(shí)個(gè)人繳費(fèi)部分，如果不超過個(gè)人工資比例的4%，暫時(shí)不用繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)年金運(yùn)營時(shí)的投資收益計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，也暫時(shí)不交個(gè)人所得稅。

但退休時(shí)領(lǐng)取企業(yè)年金，需要繳納個(gè)人所得稅。

1、按月領(lǐng)?。ê雎灶I(lǐng)取期間的收益）

年金個(gè)人賬戶12萬元，分5年領(lǐng)取，每月領(lǐng)2000元，根據(jù)個(gè)稅法的計(jì)稅方法，按月領(lǐng)取金額少于3000元的，稅率為3%，這樣每月領(lǐng)2000元的同時(shí)需要交個(gè)稅60元，實(shí)際到手金額1940元，1年交稅720元，5年累計(jì)交稅3600元。

2、按季領(lǐng)取

如果選擇按季領(lǐng)取企業(yè)年金，需要交多少稅呢？

接前例數(shù)據(jù)，每個(gè)季節(jié)可以領(lǐng)企業(yè)年金6000元，計(jì)稅時(shí)換算成每月領(lǐng)取金額2000元，每個(gè)季度繳稅180元，實(shí)際繳稅沒有變化，累計(jì)交稅依然是3600元。

3、按年領(lǐng)取

如果按年領(lǐng)取，分5年領(lǐng)完12萬元，每年領(lǐng)2.4萬元，又需要交多少稅呢？

個(gè)稅法規(guī)定，每年一次性領(lǐng)取金額不超過3.6萬元的，稅率為3%，這樣，一年就需要交稅2.4*3%=720元，累計(jì)交稅依然是3600元。

4、一次性領(lǐng)取

退休時(shí)，一次性領(lǐng)取需要繳納多少個(gè)人所得稅呢？

一次性將12萬元企業(yè)年金領(lǐng)完，個(gè)稅法規(guī)定，超過3.6萬元14.4萬元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元，需要交稅120000*10%-2520=9480元。

從以上計(jì)算結(jié)果可知，退休時(shí)一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，繳納的個(gè)人所得稅是最多的。具體如何選擇哪種領(lǐng)取方式，不同的人有不同的考慮方式，雖然一次性領(lǐng)取需要繳納的個(gè)稅最多，但是我認(rèn)為退休的人一次性領(lǐng)取的人還是占多數(shù)，畢竟把錢拿在自己手里，心里才是最踏實(shí)的，對(duì)此，你是怎么看的呢？