我們經(jīng)常聽到“稅收籌劃”這幾個字就甚至羨慕，感覺非常高大尚，其實說白了就是讓企業(yè)盡可能地享愛國家優(yōu)惠政策，合理運用財稅優(yōu)惠政策，為單位節(jié)約稅收。

那么，各位財會人，新稅收優(yōu)惠政策你享受到了嗎?2021年這些優(yōu)惠政策即將廢止你注意了嗎?下面跟隨之了君一起去了解一下吧：

新稅收優(yōu)惠政策你享受到了嗎？2021年這些優(yōu)惠政策即將廢止

一、 增值稅優(yōu)惠政策

(一)關(guān)于出租住房優(yōu)惠政策

住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

以上政策自2021年10月1日起執(zhí)行。《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(四)項規(guī)定同時廢止。

參考文件：財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2021年第24號

提醒注意：本文是指住房租憑企業(yè)，如果不是簡易計征就只能按5%了。

(二)為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，國家將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅調(diào)整如下：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條同時廢止。

提醒注意：上文中“對月銷售額15萬元以下”是指小規(guī)模開普票或無票收入，不含開增值稅專用發(fā)票。

(三)小規(guī)模征收率3%降至1%延期到2021年12月31日;對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅延期到

參考文件：財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號

二、附加稅優(yōu)惠政策(六稅兩費)：

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

第四條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

提醒注意：以上政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日

參考文件：財稅[2019]13號

三、所得稅扣除

(一)關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)費用的扣除問題

企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運費、保險費、人工費用等相關(guān)支出，凡納入國家機(jī)關(guān)、公益性社會組織開具的公益捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈支出按照規(guī)定在稅前扣除;

上述費用未納入公益性捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為企業(yè)相關(guān)費用按照規(guī)定在稅前扣除。

(二)關(guān)于文物、藝術(shù)品資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題

企業(yè)購買的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計提的折舊、攤銷費用，不得稅前扣除。

(三)關(guān)于企業(yè)取得政府財政資金的收入時間確認(rèn)問題

企業(yè)按照市場價格銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等，凡由政府財政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。

除上述情形外，企業(yè)取得的各種政府財政支付，如財政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按照實際取得收入的時間確認(rèn)收入。

以上政策適用于2021年及以后年度匯算清繳。

(四)單價不超過500萬元固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，延期到2023年12月31日

(五)研發(fā)費用加計扣除75%，延期到2023年12月31日

提醒注意：哪些可以稅前扣除，哪些不能，平時可就要心中有數(shù)，交稅超出平時的預(yù)估，老板呆了，你薩了，可就不好看了喲。另外還有收入的確認(rèn)不要確認(rèn)的時間搞錯了，否則也存在稅收風(fēng)險。

參考文件：國家稅務(wù)總局公告2021年第17號

四、所得稅優(yōu)惠政策

國家了為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，推出了以下關(guān)于所得稅優(yōu)惠政策：

一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項

(一)對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負(fù)為2.5%。

(二)小型微利企業(yè)享受上述政策時涉及的具體征管問題，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

注意1：國家稅務(wù)總局公告2019年第2號中第一條[條款廢止]自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

注意2：條款廢止是指2019年第2號與2021年第8號沖突條款已廢止，即對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分已廢止，按新的政策執(zhí)行即稅務(wù)為2.5%;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分條款并沒有廢止，即現(xiàn)執(zhí)行的實際稅負(fù)還是10%。

注意3：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元優(yōu)惠時間是截止2022年12月31日;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分截止時間按國家稅務(wù)總局公告2019年第2號執(zhí)行即截止2021年12月31日

參考文件：國家稅務(wù)總局公告2019年第2號、國家稅務(wù)總局公告2021年第8號

關(guān)于新稅收優(yōu)惠政策以及2021年這些優(yōu)惠政策即將廢止的內(nèi)容就分享到這里，如果大家還想了解更多政策，或想提高自身綜合能力，來之了課堂咨詢和學(xué)習(xí)，這里有更多的財稅與大家一起分享。

其實我們每個人都可以為企業(yè)做稅收籌劃，只要我們隨時更新自己的財稅知識，合理運用財稅優(yōu)惠政策，為單位節(jié)約稅收，相信自己，我也是可以的!