編輯推薦

在中國現(xiàn)行的十八個(gè)稅種中，從收入規(guī)模上看，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種。企業(yè)所得稅稅制復(fù)雜、規(guī)定多、變化快，算得上是稅中之王。企業(yè)所得稅匯算清繳中的納稅調(diào)整，由于事項(xiàng)多、要求高、把握難、風(fēng)險(xiǎn)高，一直讓廣大納稅人和基層稅務(wù)干部感到頭大。

有鑒于此，有著多年稅收征管、稅務(wù)稽查、稅政管理、涉稅培訓(xùn)以及稅務(wù)爭(zhēng)議解決等豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的吳健、阮志勇合作，編著了《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整實(shí)務(wù)與案例》一書，為廣大納稅人以及稅務(wù)工作者學(xué)習(xí)、理解企業(yè)所得稅納稅調(diào)整提供操作性強(qiáng)的指導(dǎo)書，以有效化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。

本書力圖做到：

一、是突出納稅申報(bào)。2018年12月27日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）>部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)），對(duì)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）等16張表單及（或）填報(bào)說明進(jìn)行了修改，本書在闡述《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）和《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）填報(bào)技巧的同時(shí)，突出資產(chǎn)折舊與攤銷納稅調(diào)整、職工薪酬支出納稅調(diào)整、資產(chǎn)損失稅前扣除納稅調(diào)整等新修訂的內(nèi)容，以案例形式詳細(xì)講解了納稅調(diào)整的納稅申報(bào)方法。

二、是突出納稅調(diào)整。該書緊緊圍繞企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)展開，具體包括：納稅調(diào)整概述、視同銷售的納稅調(diào)整、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整、投資收益的納稅調(diào)整、政府補(bǔ)助與不征稅收入納稅調(diào)整、職工薪酬支出的納稅調(diào)整、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的納稅調(diào)整、捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整、資產(chǎn)折舊（攤銷）的納稅調(diào)整、資產(chǎn)損失稅前扣除的納稅調(diào)整、政策性搬遷納稅調(diào)整、準(zhǔn)備金納稅調(diào)整以及稅前扣除憑證管理，共計(jì)十四章，近50萬字。

三、是突出扣除憑證。為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，2018年6月國家稅務(wù)總局制定發(fā)布了《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)），自2018年7月1日起執(zhí)行。由于稅前扣除憑證是納稅調(diào)整的重要考量因素，該書根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的規(guī)定，從稅前扣除憑證管理的原則、內(nèi)部憑證與外部憑證的劃分、應(yīng)稅項(xiàng)目稅前扣除憑證管理、非應(yīng)稅項(xiàng)目稅前扣除憑證管理、從境外購進(jìn)貨物或勞務(wù)稅前扣除憑證管理、特殊事項(xiàng)扣除憑證管理以及未按規(guī)定取得扣除憑證的補(bǔ)救措施等方面，編寫了“稅前扣除憑證”一章內(nèi)容，以使本書更加系統(tǒng)、完整。

四、是突出稅會(huì)差異。針對(duì)每一納稅調(diào)整事項(xiàng)，該書詳細(xì)比較研究會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定，以及稅會(huì)差異的納稅調(diào)整方法，為納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整提供可操作性的指導(dǎo)。

五、是突出典型案例。本書突出納稅調(diào)整的實(shí)操指導(dǎo)，以法人合伙人分得的應(yīng)納稅所得額、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、政府補(bǔ)助、職工薪酬等大量典型的納稅調(diào)整案例啟發(fā)運(yùn)用。

六、是突出風(fēng)險(xiǎn)管理。針對(duì)國稅地稅合并、金稅三期運(yùn)行和稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理給納稅人帶來的新風(fēng)險(xiǎn)，該書突出稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)，解密財(cái)政補(bǔ)貼收入、資本化利息支出、股權(quán)激勵(lì)等典型納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，并給出科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略。

本書可供稅務(wù)干部、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)經(jīng)理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、稅務(wù)師等稅收咨詢服務(wù)人員以及財(cái)經(jīng)類相關(guān)專業(yè)師生等學(xué)習(xí)和參考。