粉絲提問：

老師您好，我名下有三套住房，最近想將其中一套無償贈送給孩子，需要交稅嗎？

父母想將自己名下的房產(chǎn)，無償贈送給孩子，肯定是需要交稅的，但贈與方和接受方都要交什么稅呢？

轉(zhuǎn)讓方（父母）涉稅問題

1、免繳增值稅

父母將名下住房無償贈與兒子免繳增值稅。

家庭財(cái)產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財(cái)產(chǎn)分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。

依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅　……（三十六）涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)。

2、不繳個人所得稅

家庭住房無償贈與兒子，轉(zhuǎn)讓方不征收個人所得稅，受讓方兒子也不征個人所得稅。

依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號）第一條規(guī)定，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：

（一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹。

3、不繳土地增值稅

住房無償贈與子女不繳納土地增值稅。

依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定，條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕48號）第四條規(guī)定，細(xì)則所稱的“贈與”是指如下情況：（一）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。

4、繳納印花稅

父母將住房無償贈與兒子，需要按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，稅率為萬分之五，計(jì)稅依據(jù)為住房的市場價格。

依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，下列憑證為應(yīng)納稅憑證：（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；第八條規(guī)定，同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》第五條規(guī)定，條例第二條所說的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)。

第十八條規(guī)定，按金額比例貼花的應(yīng)納稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及國家牌價計(jì)算金額；沒有國家牌價的，按市場價格計(jì)算金額，然后按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

受讓方（子女）涉稅問題

1、繳納契稅

子女取得受贈住房，需要繳納契稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格依法核定的價格作為計(jì)稅依據(jù)。契稅稅率根據(jù)當(dāng)?shù)卮_定，通常為3%。

依據(jù)：《中華人民共和國契稅法》第二條規(guī)定，本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：……（三）房屋買賣、贈與、互換。

第三條規(guī)定，契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

第四條規(guī)定，契稅的計(jì)稅依據(jù)：……（三）土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。

2、繳納印花稅

子女取得受贈住房需要按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，稅率為萬分之五，計(jì)稅依據(jù)為住房的市場價格。

小慧說

很多父母都希望能幫孩子一把，除了直接出錢買房，還會通過一些方式把房子留給子女，比如繼承或贈與。其實(shí)，除了繼承和贈與，還有一種方式也可以達(dá)到該目的，那就是買賣過戶。這種方式跟繼承和贈與相比，優(yōu)勢劣勢都有。我們具體來看看。

繼承、贈與、買賣哪個更劃算？

1、贈與

房產(chǎn)贈與，是指房地產(chǎn)權(quán)利人將自己擁有的房地產(chǎn)，無償轉(zhuǎn)讓給他人的一種民事法律行為。贈與對象可以是任何人，房屋產(chǎn)權(quán)人可以自主進(jìn)行選擇。

贈與分兩種形式，一種是直系親屬的贈與，另一種是非直系親屬的贈與。根據(jù)贈與的形式不同，稅費(fèi)上也會有區(qū)別。直系親屬贈與前面其實(shí)已經(jīng)說得很清楚了，非直系親屬間的贈與則視同為買賣。

優(yōu)點(diǎn)

房屋產(chǎn)權(quán)所有人可以自主選擇，把房屋贈與誰。贈與方式簡單便捷，而且所需承擔(dān)的費(fèi)用也不是很高，特別是限購條件下，有些人無法買房，贈與不失為一種辦法。

缺點(diǎn)

贈與過戶雖然不需要繳納個稅，但是有契稅、印花稅以及公證費(fèi)等。如果是父母和子女之間，這一點(diǎn)就不如繼承好一些。如果受贈人出售此房，將被征收20%個稅。滿5年且是唯一住房，滿五唯一免征。

2、繼承

按照法律規(guī)定，房產(chǎn)繼承分為法定繼承和遺囑繼承。如果是獨(dú)生子女，那么父母去世后，獨(dú)生子女自然就是法定繼承人，沒有糾紛。但如果是多個子女，那么如果想給某一個，那就需要遺囑繼承了。

優(yōu)點(diǎn)

繼承過戶不收取稅費(fèi)，只需交過戶的工本費(fèi)等即可，沒有增值稅、個稅和契稅，成本最低。

缺點(diǎn)

繼承過戶如果父母健在是不能辦理的，手續(xù)相對會更加繁瑣一些。如果繼承人將來出售此房，將被征收20%個稅，滿五唯一免征。

買賣

房屋買賣是最常見的過戶方式，是指房屋所有權(quán)人將自己名下的房產(chǎn)買賣給他人的法律行為。在買賣方式的過戶中，無需太多繁瑣的手續(xù)，操作便捷，安全省心。跟普通的交易基本上沒區(qū)別。但相比繼承和贈與需繳納較多的稅費(fèi)，不同的情況，費(fèi)用不同。

優(yōu)點(diǎn)

簡單直接，無需太多繁瑣的手續(xù)和流程。

缺點(diǎn)

與繼承和贈與相比，需要繳納更多的稅費(fèi)。

綜合看下來，單純從費(fèi)用上講，繼承過戶費(fèi)用最少，但受條件限制最多；其次就是買賣過戶，而贈與過戶這種方式要花的錢反而是最多的。

如果房屋獲得者不打算以后賣，那么繼承的過戶方式是最好的。

如果將來要賣，繼承也好，贈與也罷，賣房都要承擔(dān)20%的個稅，很不劃算。