我公司按季度計(jì)提應(yīng)交所得稅，并按壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（無(wú)其它可確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的項(xiàng)目），計(jì)提應(yīng)交所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

請(qǐng)問(wèn)實(shí)務(wù)中，每季度計(jì)提預(yù)繳所得稅是按“報(bào)表中利潤(rùn)總額×25%”計(jì)提應(yīng)交所得稅，還是按“（利潤(rùn)總額+資產(chǎn)減值損失）×25%”計(jì)提，或是兩者都行？

我公司是子公司，母公司的操作是按“報(bào)表中利潤(rùn)總額×25%”計(jì)提應(yīng)交所得稅，并且按壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（無(wú)其它可確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的項(xiàng)目），個(gè)人覺(jué)得有些不妥，計(jì)提應(yīng)交所得稅時(shí)沒(méi)有算資產(chǎn)減值損失那部分，但又對(duì)資產(chǎn)減值確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，沖減了所得稅費(fèi)用。不知我的理解是否正確，實(shí)務(wù)中通常是怎么處理的，請(qǐng)老師指點(diǎn)，謝謝！

解答：

1.實(shí)務(wù)中，一般是在季度計(jì)提預(yù)繳所得稅時(shí)按“報(bào)表中利潤(rùn)總額×25%”計(jì)提，匯算清繳時(shí)再做納稅調(diào)整；

2.您的理解是正確的。平時(shí)一般不用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，只在年末所得稅匯算清繳時(shí)再統(tǒng)一針對(duì)暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)沖所得稅費(fèi)用的處理是正確的。