今天再聊聊遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，在這之前，先提問大家一個(gè)問題，遞延所得稅資產(chǎn)對企業(yè)來講是好事，還是負(fù)債是好事?…

從字面意思上理解 當(dāng)然是資產(chǎn)好與負(fù)債啦…哈哈，在這里是錯(cuò)的，因?yàn)檫@是稅，所以是遞延所得稅負(fù)債好于資產(chǎn)的；遞延所得稅資產(chǎn)，就是稅務(wù)局計(jì)算的稅要高于企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)算的稅款，財(cái)務(wù)人員惹不起稅務(wù)局大叔，所以交完稅之后，在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際上為已經(jīng)交了，相當(dāng)于寄放在稅務(wù)局吧；當(dāng)稅務(wù)局計(jì)算的稅款金額要低于企業(yè)財(cái)務(wù)人員計(jì)算的稅款金額，這個(gè)時(shí)候企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的又沒錯(cuò) ，所以干脆記在財(cái)報(bào)中，稱為遞延所得稅負(fù)債，相當(dāng)于得到稅務(wù)局的一筆免息貸款；因此資產(chǎn)和負(fù)債 究竟哪個(gè)對股東更有利，就不能望文生義了；

關(guān)于這兩項(xiàng)內(nèi)容，我們需要明白兩點(diǎn)：

1、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，是稅務(wù)局和公司財(cái)務(wù)關(guān)于收入和費(fèi)用，應(yīng)該是本期算還是后期算的分歧；那些稅務(wù)局不承認(rèn)的收入和費(fèi)用，公司財(cái)務(wù)一般當(dāng)場服從，不會(huì)放在遞延里；

2、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債不能互相抵消；是什么原因造成的遞延資產(chǎn)，就明確在遞延所得稅資產(chǎn)里；什么原因?qū)е碌呢?fù)債，就明確在遞延所得稅負(fù)債里；以后哪個(gè)項(xiàng)目需要抵扣或者補(bǔ)交，就從哪個(gè)項(xiàng)目中加減，不能混為一談；

至于導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的原因，就不在這里過多的闡述了，大家明白這兩種科目的概念和區(qū)別即可，在看財(cái)報(bào)時(shí)，如果對數(shù)據(jù)存疑 ，可以搜索財(cái)報(bào)中的具體解釋原因；