企業(yè)在匯算清繳的時候，會對相關(guān)的成本、收入進(jìn)行核算，然后根據(jù)情況調(diào)增調(diào)減，那么企業(yè)所得稅應(yīng)怎么調(diào)增呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）企業(yè)所得稅調(diào)增

一般來說，是超過規(guī)定扣除部分的費用，是要做所得稅調(diào)增的，企業(yè)所得稅稅前扣除部分，超過所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不能扣除，需要調(diào)增所得稅稅額。

（二）案例分析

甲企業(yè)去年實現(xiàn)的利潤總額為400萬元，已經(jīng)計入成本、費用的實際發(fā)生的合理的工資總額為4000萬元，職工福利費為580萬元，工會經(jīng)費為120萬元，職工教育經(jīng)費為110萬元，加入除此之外沒有其他的納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%，那么，甲企業(yè)去年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？

解析：

1、這道題考察的是企業(yè)所得稅的繳納和調(diào)增調(diào)減的問題

2、職工福利費的扣除限額為4000*14%=560萬元，應(yīng)該調(diào)增580—560=20萬元

3、工會經(jīng)費的扣除限額=4000*2%=80萬元，應(yīng)該調(diào)增120—80=40萬元

4、職工教育經(jīng)費的扣除限額=4000*2.5%=100萬元，應(yīng)該調(diào)增110—100=10萬元

如果實際發(fā)生額小于扣除的限額，或者是和扣除限額相同，那么就不需要做納稅調(diào)整。

以上就是有關(guān)企業(yè)所得稅調(diào)增的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)中級會計師《經(jīng)濟(jì)法》知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：小敏