企業(yè)在進行匯算清繳時，可以根據(jù)相關的會計準則對成本、收入等進行核算，從而根據(jù)情況進行調(diào)增調(diào)減那么企業(yè)所得稅怎么進行調(diào)增調(diào)減呢?

什么是納稅的“調(diào)增和調(diào)減”

納稅“調(diào)增和調(diào)減”的意思是指，企業(yè)在進行匯繳結算企業(yè)所得稅時，必須要在會計準則計算出來出的結果上，根據(jù)稅收法律的要求來進行增加或者減少。稅收增減的原因也就是稅會差異。

舉個例子來說，有些會計上可以扣除的費用，稅收法律上并不認同，因此就必須要“調(diào)增”解決。而稅收法律上可以扣除的費用，會計上沒有確定的，就必須要進行調(diào)減解決。

根據(jù)相關規(guī)定，職工福利費不得超過工薪金總額的14%。超過部分，不能進行稅前扣除，需要調(diào)增處理。

舉例來說：某公司職工福利一共是15萬，工薪金總額是100萬，100萬×14等于14萬，14萬小于15萬，因此職工福利費不能進行稅前扣除，需要調(diào)增的金額為15萬-14萬等于1萬。

企業(yè)所得稅需按稅法計算

企業(yè)所得稅的繳納方式是先月度或季度預繳，之后在年度結束后匯繳清算。

對企業(yè)而言，按月度或者季度預繳時按會計計算的應納稅額計算所得稅便可。畢竟，企業(yè)所得稅進行稅前扣除的限額，大部分都是以年為單位來進行計算的。

年度匯款清算時，企業(yè)需要按照稅法的規(guī)定進行調(diào)整。例如，我們熟悉的調(diào)整項目包括教育培訓費、員工福利費、商務招待費和廣告費。

調(diào)整后，企業(yè)可以根據(jù)實際情況多退少補！