今天再聊聊遞延所得稅資產(chǎn)和負債，在這之前，先提問大家一個問題，遞延所得稅資產(chǎn)對企業(yè)來講是好事，還是負債是好事?…

從字面意思上理解 當然是資產(chǎn)好與負債啦…哈哈，在這里是錯的，因為這是稅，所以是遞延所得稅負債好于資產(chǎn)的；遞延所得稅資產(chǎn)，就是稅務(wù)局計算的稅要高于企業(yè)財務(wù)計算的稅款，財務(wù)人員惹不起稅務(wù)局大叔，所以交完稅之后，在財務(wù)報表中計入遞延所得稅資產(chǎn)，實際上為已經(jīng)交了，相當于寄放在稅務(wù)局吧；當稅務(wù)局計算的稅款金額要低于企業(yè)財務(wù)人員計算的稅款金額，這個時候企業(yè)財務(wù)人員按照會計準則計算的又沒錯 ，所以干脆記在財報中，稱為遞延所得稅負債，相當于得到稅務(wù)局的一筆免息貸款；因此資產(chǎn)和負債 究竟哪個對股東更有利，就不能望文生義了；

關(guān)于這兩項內(nèi)容，我們需要明白兩點：

1、遞延所得稅資產(chǎn)和負債，是稅務(wù)局和公司財務(wù)關(guān)于收入和費用，應(yīng)該是本期算還是后期算的分歧；那些稅務(wù)局不承認的收入和費用，公司財務(wù)一般當場服從，不會放在遞延里；

2、遞延所得稅資產(chǎn)和負債不能互相抵消；是什么原因造成的遞延資產(chǎn)，就明確在遞延所得稅資產(chǎn)里；什么原因?qū)е碌呢搨?，就明確在遞延所得稅負債里；以后哪個項目需要抵扣或者補交，就從哪個項目中加減，不能混為一談；

至于導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)和負債的原因，就不在這里過多的闡述了，大家明白這兩種科目的概念和區(qū)別即可，在看財報時，如果對數(shù)據(jù)存疑 ，可以搜索財報中的具體解釋原因；