2022年前三季度，稅務局面對數(shù)量巨大的納稅人繳費人，如此龐大的稅收數(shù)據(jù)，僅依靠傳統(tǒng)事前審批、事后人工防控的手段，難以實現(xiàn)精準監(jiān)管的要求。根據(jù)國家稅務總局相關工作部署，各級稅務局積極探索從信息管稅到數(shù)字賦稅再到智慧企業(yè)所得稅管理的路徑，搭建省、市、縣、分局“四級聯(lián)防”體系，多角度設置風險指標，充分發(fā)揮不同稅務機關在風險防控中的作用，形成以數(shù)治稅企業(yè)所得稅管理新模式，識別風險數(shù)據(jù)。借助信息化手段，筑牢企業(yè)所得稅風險管理“防火墻”，需要重點關注六方面內容。　　一、注重分析算法的準確性　　面對浩如煙海的涉稅數(shù)據(jù)，需要以有效的分析算法精準識別企業(yè)稅務風險。因此，稅務局深入研究企業(yè)財務報表、納稅申報表、電子發(fā)票和稅收優(yōu)惠等數(shù)據(jù)的關聯(lián)關系，模擬數(shù)據(jù)所反映的企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營過程，利用準確有效的分析算法還原真實情況、識別風險。例如，在識別企業(yè)所得稅稅前扣除風險時，通過發(fā)票電子底賬庫采集企業(yè)外購商品服務的發(fā)票數(shù)據(jù)，結合“金三”系統(tǒng)中納稅人申報的固定資產(chǎn)折舊、人工工資等數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)會計核算流程，運用企業(yè)的投入產(chǎn)出邏輯設計計算公式，推算出企業(yè)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的合理的成本費用數(shù)額，再與企業(yè)實際申報數(shù)額進行比對?！　《?、注重信息數(shù)據(jù)的聚合性　　在深入挖掘系統(tǒng)內部數(shù)據(jù)的同時，稅務局積極引用外部數(shù)據(jù)、公開信息，充實稅收風險分析數(shù)據(jù)來源，通過內外部信息聚合，提高風險分析指向的精準度。舉例來說，在管理企業(yè)重組及股權轉讓等高風險事項的過程中，稅務局首先通過平臺模塊獲取企業(yè)重組及遞延納稅事項管理臺賬、股東及分紅管理臺賬中近5年的數(shù)據(jù)，然后利用網(wǎng)絡上相對前瞻、權威的數(shù)據(jù)庫查詢涉及河北省企業(yè)的股權轉讓數(shù)據(jù)。最后，將外網(wǎng)查詢股權轉讓價差與臺賬數(shù)據(jù)、企業(yè)納稅申報轉讓收益進行對比，并選定差額超過100萬元的企業(yè)作為重點目標，抽調骨干組織開展納稅評估工作?！　∪?、注重試點任務的前瞻性　　作為國家稅務總局“跟票管”“按戶管”軟件的試點單位，軟件正式上線后，稅務局進一步在省、市兩級稅務機關探索不合規(guī)普通發(fā)票稅前扣除的風險防控工作，充分利用系統(tǒng)發(fā)票數(shù)據(jù)資源，基于存在“一人控制多戶集中開票”“環(huán)比突增開票”“大量開具作廢發(fā)票”和 “大量開具紅字發(fā)票”等情況的納稅人，篩選一批風險數(shù)據(jù)，并將這些數(shù)據(jù)在“跟票管”軟件中運行分析，并組織相關稅務機關開展風險應對工作?！　⊥瑫r，稅務局注重從開票方式、受票方行業(yè)等方面入手，開展具有前瞻性的風險排查、識別和應對工作。一方面，以衡水市為試點，從開票方式入手，排查新型開票方式——自然人代開發(fā)票的風險，將代開金額較大，貨物勞務服務名稱與征收品目不一致，且個人所得稅稅負相對較低的發(fā)票作為重點，排查疑點發(fā)票，核實發(fā)票問題。另一方面，從受票方行業(yè)特點入手，鎖定水泥產(chǎn)品下游行業(yè)，結合水泥產(chǎn)品的特性，選取具有增值稅稅率低、運輸距離遠、材料配比不合理等特征的水泥產(chǎn)品受票企業(yè)，開展水泥產(chǎn)品下游行業(yè)取得不合規(guī)普通發(fā)票專項核查。　　四、注重風險防控的全面性　　在探索以數(shù)治稅企業(yè)所得稅管理新模式的過程中，稅務局統(tǒng)籌防范稅收執(zhí)法風險和納稅遵從風險，全面有效防控各類風險。多數(shù)情況下，企業(yè)和稅務機關都是在稅務風險已經(jīng)發(fā)生后才有所察覺，存在一定的滯后性。為改變這一現(xiàn)狀，稅務局堅持事前提醒、事中防范的原則，運用企業(yè)所得稅風險管理模塊設置的執(zhí)法監(jiān)控指標，對企業(yè)正在發(fā)生的涉稅事項按季監(jiān)控，對企業(yè)已經(jīng)完成的涉稅事項按年掃描，如果發(fā)現(xiàn)問題將分期、分批組織整改，盡量減少可能存在的執(zhí)法風險?！　∥?、注重典型經(jīng)驗的示范性　　案例是最好的教科書。稅務局在日常工作中就十分注重發(fā)揮案例的作用，并將這一做法帶入探索以數(shù)治稅企業(yè)所得稅管理新模式的過程中，及時總結風險應對經(jīng)驗做法，并進行復制推廣，提高企業(yè)所得稅風險應對工作的效率。2022年前三季度，稅務局面對數(shù)量巨大的納稅人繳費人，如此龐大的稅收數(shù)據(jù)，僅依靠傳統(tǒng)事前審批、事后人工防控的手段，難以實現(xiàn)精準監(jiān)管的要求。根據(jù)國家稅務總局相關工作部署，各級稅務局積極探索從信息管稅到數(shù)字賦稅再到智慧企業(yè)所得稅管理的路徑，搭建省、市、縣、分局“四級聯(lián)防”體系，多角度設置風險指標，充分發(fā)揮不同稅務機關在風險防控中的作用，形成以數(shù)治稅企業(yè)所得稅管理新模式，識別風險數(shù)據(jù)。借助信息化手段，筑牢企業(yè)所得稅風險管理“防火墻”，需要重點關注五方面內容?！　×⒆⒅胤治鏊惴ǖ臏蚀_性　　面對浩如煙海的涉稅數(shù)據(jù)，需要以有效的分析算法精準識別企業(yè)稅務風險。因此，稅務局深入研究企業(yè)財務報表、納稅申報表、電子發(fā)票和稅收優(yōu)惠等數(shù)據(jù)的關聯(lián)關系，模擬數(shù)據(jù)所反映的企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營過程，利用準確有效的分析算法還原真實情況、識別風險。例如，在識別企業(yè)所得稅稅前扣除風險時，通過發(fā)票電子底賬庫采集企業(yè)外購商品服務的發(fā)票數(shù)據(jù)，結合“金三”系統(tǒng)中納稅人申報的固定資產(chǎn)折舊、人工工資等數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)會計核算流程，運用企業(yè)的投入產(chǎn)出邏輯設計計算公式，推算出企業(yè)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的合理的成本費。