1.利潤總額。以合并財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤總額數(shù)填列。

2.按法定稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用。以合并財(cái)務(wù)報(bào)表利潤總額數(shù)，按照25%的法定所得稅率計(jì)算得出。

3.適用不同稅率的影響。填列所得稅優(yōu)惠稅率的影響數(shù)，如高新技術(shù)企業(yè)按15%稅率征收、處于減半期企業(yè)按12.5%稅率征收、處于免征期企業(yè)按零稅率征收、境外業(yè)務(wù)適用稅率與境內(nèi)投資方稅率差異影響等。

4.調(diào)整以前期間所得稅的影響。反映本年度對(duì)上年度所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí)，最終匯算清繳結(jié)果與上年末計(jì)算的應(yīng)交所得稅存在差異而發(fā)生的補(bǔ)（退）稅額，且不屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)的部分。

5.非應(yīng)稅收入的影響。反映本年度會(huì)計(jì)上計(jì)入當(dāng)期損益但稅法規(guī)定為(1)免稅收入，包括：國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。(2)按稅法規(guī)定的免征、減征收入項(xiàng)目包括：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得。(3)減計(jì)收入，如企業(yè)綜合利用資源減計(jì)收入優(yōu)惠等。

本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。

6.不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響。填列按稅法規(guī)定，不予扣除的永久性的成本、費(fèi)用和損失項(xiàng)目差異，或雖可抵扣，但超過了稅法規(guī)定的抵扣限額，主要包括：超標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、使用不征稅收入形成的支出等。

7.使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響。(1)以前年度存在的某項(xiàng)可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損，以前年度因?yàn)闊o法合理確定其轉(zhuǎn)回期間可產(chǎn)生足夠多的應(yīng)納稅所得額而未對(duì)其確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，本期末管理層認(rèn)為滿足遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件，故在本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)并貸記本期“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用”。(2)彌補(bǔ)以前年度虧損，但該虧損在以前年度未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。

8.本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響。指本期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損，因?yàn)闊o法合理確定其轉(zhuǎn)回期間可產(chǎn)生足夠多的應(yīng)納稅所得額而未對(duì)其確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的影響。該項(xiàng)數(shù)字應(yīng)與遞延所得稅資產(chǎn)附注中披露的本年未確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損的影響數(shù)字相互勾稽。

9.其他。(1)其他稅收優(yōu)惠，如加計(jì)扣除優(yōu)惠，研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除等；創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠；加速折舊優(yōu)惠；稅額抵免優(yōu)惠。(2)稅率調(diào)整導(dǎo)致期初遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債余額的變化。

10.所得稅費(fèi)用。按照合并利潤表中“所得稅費(fèi)用”金額填列。

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